Льготы по налогу на землю для пенсионеров

Льготы по земельному налогу для пенсионеров

Налог на землю в РФ – это обязательная выплата для физических лиц, которые имеют у себя в собственности земельный участок. По общему правила уплачивать данный налог обязаны все граждане, но для пенсионеров, Героев СССР и РФ, ветеранов ВОВ, инвалидов I и II группы, пострадавших от аварии на Чернобыльской АЭС и иных лиц, установленных в ст.391 НК РФ, все же существуют льготы, сокращающие размер налога на земельное имущество.

Льготы по налогу на землю для пенсионеров

Согласно ст. 392 НК РФ, на всей территории РФ пенсионеры имеют право на льготы по земельному налогу. Закон также предусматривает фиксированный размер данной льготы, а именно, льгота по налогу предполагает сокращение налоговых выплат на земельный участок размером менее 6 соток. То есть при расчете налога на землю для конкретного участка, в том случае, если он превышает своей площадью 600 включительно, то размер налога снижается на кадастровую стоимость данного земельного участка соответствующего размера.

Например, если пенсионер в московской области имеет в собственности земельный участок площадью 10 соток, то по вышеуказанным льготным привилегиям, на которые пенсионер имеет право подать заявление, налогом будет облагаться только 4 сотки земли. То есть из изначального размера земельного участка вычитаются льготные 6 соток, которые не облагаются налогом, оставляя для уплаты только налог на 400 .

Наиболее точным образом рассчитать размер налога на землю можно по формуле:

ЗН = Нб * Нс * В * Д – Л

Где под ЗН подразумевается сам земельный налог, под Нб – налоговая база для участка, она определяется каждый год специалистами из налоговой инспекции, налоговая база напрямую зависит от кадастровой стоимости участка. В качестве Нс выступает налоговая ставка, которая индивидуальна для каждого отдельного региона РФ, но ст. 394 НК РФ устанавливает лимиты для значения налоговой ставки:

  • До 0,3% для земельных участков сельскохозяйственного назначения, дачного хозяйства и др.
  • До 1,5% для иных земельных участков, не предназначенных для сельскохозяйственной деятельности.

Под символом В следует понимать коэффициент периода владения земельным участком, который устанавливается в долях. Размер данного коэффициента зависит от числа месяцев, когда участок был во владении пенсионера, значение может быть меньшим или равным 1. Буква Д характеризует долю в праве собственности, этот показатель имеет значение, если земельный участок находится в общей долевой собственности, тогда размер налога определяется для каждого владельца индивидуально, соответствуя размерам его доли.

Последнее значение символа Л следует понимать, как саму льготу по налогу на землю для пенсионера. Величина измеряется в процентах, но льгота для пенсионеров в каждом регионе устанавливается отдельно, с учетом освобождения от налогообложения участки земли размером 6 соток включительно. Стоит отметить, что некоторые регионы склонны предоставлять дополнительные льготные условия, которые также смогут снизить размер налога по земельному участку для пенсионера. В качестве таких дополнений может выступать:

  • Налоговый вычет размер которого устанавливается в зависимости от региона, являющийся дополнительным.
  • Полное освобождение пенсионера от уплаты налога по земле.

Возможность получения подобного рода льгот следует уточнять в местном отделении ФНС, где можно узнать всю необходимую информацию по конкретному муниципальному образованию, в котором располагается земельный участок пенсионера.

Льготы по земельному налогу пенсионерам в 2021 году

Необходимо подробнее рассмотреть вышеописанный налоговый вычет на земельный участок размером 6 соток для пенсионеров на момент 2021 года. Льгота распространяется на все участки по всей территории РФ, то есть регион или муниципальное образование, к которому относится земельный участок, значения не имеет. Данная льгота доступна следующим категориям граждан:

  • Работающим или неработающим гражданам, достигшим пенсионного возраста (60 лет для женщин и 65 лет для мужчин) и получающим пенсионные выплаты в соответствии с законодательством РФ.
  • Мужчинам и женщинам, достигшим возраста 60 и 55 лет соответственно (пенсионный возраст для граждан РФ до начала 2019 года).

Также существует ряд лиц, которые имеют право получить льготу по земельному налогу:

  • Участникам боевых действий, ветеранам, инвалидам и другим пострадавшим в ВОВ гражданам.
  • Детям-инвалидам, недееспособным гражданам с детского возраста ввиду проблем со здоровьем, гражданам, которые имеют официальное подтверждение 1 или 2 степени инвалидности.
  • Герои СССР и РФ.
  • Граждане, которым предоставляется социальная поддержка со стороны государства по причине участия в ЧС, связанных с радиоактивными отходами, а именно, пострадавшим от Чернобыльской АЭС, сбросов отходов в реку Теча и т.п.
Читайте также:  Как уменьшить размер налога при продаже квартиры?

В том случае, если в собственности пенсионера существует более одного земельного участка, то льготы могут применяться только к одному из них. Выбор зависит от желания владельца. Вид участка, его расположение на территории страны или категория, к которой землю можно отнести, значения не имеет.

Таким образом, на основании всей приведенной выше информации, можно сказать, что в том случае, если пенсионер имеет в собственности единственный земельный участок площадью менее 600 , то он полностью освобождается от налогообложения.

Документы для оформления льготы по земельному налогу для пенсионеров

Чтобы успешно оформить и получить льготу по налогу на землю для пенсионеров, необходимо подготовить и предоставить в ФНС пакет документов, в который входит:

  • Паспорт гражданина РФ, а именно, печатные копии каждой страницы, где существуют пометки.
  • Соответствующее заявление для предоставления льгот пенсионерам по земельному налогу в нужно форме.
  • Документы, подтверждающие факт владения земельным участком.
  • Пенсионное удостоверение гражданина РФ.

В том случае, если оформление льготы осуществляет не сам пенсионер, а его родственник или другое доверенное лицо, то необходимо предъявить доверенность. В 2021 году подобную процедуру можно оформить в режиме онлайн, что сэкономит большое количество времени.

Заключение

Налогообложению подлежит любая территория в пределах России, так как ее собственники являются гражданами РФ и обязаны подчиняться установленным законам и порядкам. Ввиду достижения пенсионного возраста и возможного снижения работоспособности граждан, что автоматически снижает платежеспособность подобной категории людей, государство предусматривает специальные льготные условия по земельному налогу. Пенсионеры имеют право подать заявление в ФНС для получения этих льгот, чтобы снизить размер налога на землю. Для вычета на 6 соток дополнительного заявления не требуется, так как ФНС уже имеет все необходимые данные после первой подачи заявки на льготы по земельному налогу.

Льготы по земельному налогу в Москве

Земельный налог уплачивается с участков, принадлежащих гражданам и предприятиям на праве собственности, постоянном (бессрочном) пользовании или пожизненном наследуемом владении. Так как этот платеж отнесен к местным налогам, то определять ставки и дополнительные льготы могут муниципалитеты.

  1. Куда обращаться
  2. Список учреждений (51)
  3. Написать отзыв / вопрос / пожелание

Федеральные льготы по земельному налогу в Москве

Льготы федерального уровня по земельному налогу определены в статьях 391 и 395 НК РФ. Согласно ст. 395 НК РФ, полностью освобождаются от земельного налога следующие субъекты :

  1. учреждения УФСИН в отношении участков, предоставленных для выполнения возложенных на них функций;
  2. организации в отношении земельных участков, занятых государственными автодорогами общего пользования;
  3. религиозные организации в отношении участков, на которых расположены здания, строения и сооружения религиозного и благотворительного назначения;
  4. общероссийские общественные организации инвалидов, среди членов которых инвалиды и их законные представители составляют не менее 80 процентов;
  5. организации, уставный капитал которых полностью состоит из вкладов общественных организаций инвалидов, если среднесписочная численность инвалидов среди их работников составляет не менее 50 %, а их доля в фонде оплаты труда – не менее 25 % (за исключением отдельных категорий участков);
  6. учреждения, единственными собственниками имущества которых являются указанные общественные организации инвалидов;
  7. организации народных художественных промыслов в отношении участков, находящихся в местах традиционных промыслов и используемых для производства, реализации изделий народных промыслов;
  8. граждане, относящиеся к коренным малочисленным народам Севера, Сибири и Дальнего Востока Российской Федерации, а также общины таких народов в отношении участков, используемых для сохранения и развития образа жизни, хозяйствования и промыслов;
  9. ряд иных категорий юридических лиц, указанных в ст. 395 НК РФ.

В ст. 391 НК РФ указан перечень собственников или владельцев, которые могут уменьшить налоговую базу при расчете земельного налога на 600 кв. м. площади участка:

  1. Герои СССР и РФ, полные кавалеры ордена Славы;
  2. инвалиды I и II групп;
  3. инвалиды с детства, дети-инвалиды;
  4. ветераны и инвалиды ВОВ, ветераны и инвалиды боевых действий;
  5. граждане, имеющие право на меры соц. поддержки по факту воздействия радиации на ЧАЭС, ПО “Маяк”, вследствие ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне;
  6. граждане, принимавшие участие в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, ликвидации аварий ядерных установок на средствах вооружения и военных объектах;
  7. граждане, получившие или перенесшие лучевую болезнь, ставших инвалидами в результате испытаний, учений, связанных с любыми видами ядерных установок, в том числе оружия и космической техники;
  8. пенсионеры, а также лица, достигшие возраста 60 и 55 лет (соответственно мужчины и женщины), которым выплачивается ежемесячное пожизненное содержание;
  9. граждане, соответствующие условиям для назначения пенсии в соответствии с законодательством на 31 декабря 2018 года;
  10. лица, имеющие трех и более несовершеннолетних детей.
Читайте также:  Договор мены недвижимого имущества: налогообложение

Воспользоваться таким вычетом можно только в отношении 1 земельного участка. Если у гражданина есть несколько участков, они может сам сделать свой выбор, либо налоговый орган применит наиболее выгодный вариант расчета. Если общая площадь единственного участка для указанных лиц не превышает 600 кв. м. (6 соток), платить налог не придется.

Региональные льготы по земельному налогу в Москве

При издании местных нормативных актов о ставках и порядке уплаты земельного налога, муниципальные образования могут вводить собственные льготы. Они не должны носить индивидуального характера, т. е. не могут распространяться только на одного плательщика.

Также ст. 394 НК РФ предусматривает установление дифференцированных ставок для участков разного целевого назначения. Муниципальные власти не могут установить ставку земельного налога более 0,3% от кадастровой стоимости для:

  1. земель сельскохозяйственного назначения;
  2. участков под жилфондом и объектами инженерной инфраструктуры, в том числе по землям ИЖС;
  3. участков, выделенных для личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества, животноводства, дачного хозяйства;
  4. земель для обеспечения обороны, безопасности и таможенных нужд.

Для иных категорий участков ставка не может превышать 1,5 % от кадастровой стоимости.

Также муниципальные власти могут вводить льготные ставки по месту расположения участка (например, в центре населенного пункта и на окраине), по категории земель и разрешенным видам пользования. Уточнять такие вопросы нужно в ИФНС по месту нахождения участка либо в муниципальных органах.

Как получить льготы по земельному налогу

Гражданам квитанции на оплату земельного налога присылает ИФНС, о праве на льготу нужно заявить заблаговременно. Для выбора участка, по которому будет предоставлен вычет на 600 кв. м., нужно подать в ИФНС уведомление до 1 ноября налогового периода.

Организации должны подтвердить право на льготу в ежегодной декларации и при подаче авансовых расчетов.

Льготы пенсионерам по земельному налогу

Плата за такой дорогостоящий налог, как земельный, может весьма сильно затруднить жизнь пожилому человеку, ведь он живет только на свою пенсию. А как мы все знаем, она не составляет баснословные деньги. Также, исходя из предыдущих законов и постановлений, льготы касательно земельного налога распространялись исключительно на определенный список людей.

К ним относились ветераны войны, работники Чернобыльской станции и инвалиды. Всем остальным такого рода льготы не предоставлялись. Но с начала 2018 года государство решило внести некоторые поправки в данное постановление, и теперь пенсионерам тоже предоставляются льготы по земельному налогу. О том, какие именно документы нужны и куда обращаться, мы расскажем в данной статье.

Льготы пенсионерам по земельному налогу в 2021 году

Согласно законопроекту от 2018 года было установлено, что льготы на оплату земельного налога предоставляются только следующим лицам:

  1. Ветераны ВОВ.
  2. Герои СССР.
  3. Инвалиды всех трех групп.
  4. Работники Чернобыльской станции.

Но с 2019 года вступают в силы некоторые изменения, согласно которым теперь каждый пенсионер имеет право на получение данного рода скидки. Также ранее выплаты предоставляли собой возможность оплачивать налог со скидкой в размере 10 000 рублей. Но сейчас она была заменена на уменьшение размера участка на 6 соток. То есть теперь территория вашего участка по кадастру уменьшается на 6 соток, и оставшаяся часть оплачивается.

Читайте также:  Договор ренты с пожизненным содержанием: налогообложение

Общая федеральная льгота: за участок какой площади пенсионеры не платят налог на землю

В связи с внесенными изменениями в законодательство касательно предоставляемых льгот по земельному налогу определенным лицам, теперь вместо предоставления скидочной оплаты за данный налог в размере 10 000 рублей, было принято изменить его на уменьшение оплачиваемой площади земли по кадастру.

Дополнительные налоговые льготы по земле

Существуют также дополнительные льготы для пенсионеров, о которых известно немногим, но также имеющие законную силу на их исполнение.

К ним могут относиться такие, как:

  1. Льготы ветеранам войны.
  2. Инвалидам 1,2 или 3 степени и другим.

Порядок применения вычета

Еще одним важным фактором является то, что предоставленные компенсации на уменьшение размера оплачиваемой территории земли применяется исключительно к одному участку. Это значит, что если у вас в имении имеется два и более земельных участка, то вы обязательно должны указать к какому именно будет применяться предоставленная государством льготная плата. В противном случае органы ФМС сами решат данный вопрос за вас и применят ее к самому большому участку из всех имеющихся.

Амнистия по налоговым долгам

Данный закон был принят за кратчайшие сроки, принятие которого заняло всего лишь несколько недель. Согласно ему все должники должны быть прощены иу них больше не будет задолженностей.

Как пенсионеру оформить льготу в 2021 году?

Чтобы пенсионеру оформить льготу по земельному налогу, следует обратиться в определенные органы управления, а именно в налоговую инспекцию. Вам не потребуется предоставлять никаких документов, так как они сами могут подать запрос и получить необходимые данные. В случае имения больше одного земельного участка, требуется указать какой участок будет оплачиваться по предоставляемым выплат.

Необходимые документы

Чтобы получить законную льготу по оплате земельного налога, пенсионеру требуется предоставить список документов:

  1. Заявление.
  2. Паспорт заявителя.
  3. Документы, подтверждающие владение земельного участка.
  4. Удостоверение пенсионера.

С полным списком вы должны обратиться в налоговую, где и будет рассматриваться дело по предоставлению компенсации.

Если вы нашли ошибку
Пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl + Enter

Повышение налогов в 2018 году для физических лиц

Об актуальных изменениях в КС узнаете, став участником программы, разработанной совместно с АО “Сбербанк-АСТ”. Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца.

Программа разработана совместно с АО “Сбербанк-АСТ”. Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.

Обзор документа

Информация Федеральной налоговой службы от 14 февраля 2018 г. “Налог на имущество физлиц в 2018 году рассчитают по новым правилам”

Налог на имущество физлиц за 2017 год рассчитают по-новому. Налоговые уведомления с соответствующими изменениями граждане получат во второй половине 2018 года.

К 49 субъектам РФ, где недвижимость физлиц облагается налогом исходя из кадастровой стоимости, добавятся ещё 15 регионов: республики Адыгея, Карелия, Марий Эл, Саха (Якутия), Тыва, Краснодарский, Хабаровский края, Астраханская, Мурманская, Оренбургская, Орловская, Тамбовская области, Еврейская автономная область, Ненецкий и Чукотский автономные округа.

В этих регионах впервые будут облагаться налогом объекты капитального строительства, права физлиц на которые регистрировалась с 2006 года в упрощенном порядке без проведения технической инвентаризации. Речь идет о садовых и дачных домах площадью более 50 кв.м, гаражах, а также жилых помещениях, введенных в эксплуатацию с 2013 года, по которым не определялась инвентаризационная стоимость, но есть кадастровая оценка.

В 21 регионе, где порядок расчета налога исходя из кадастровой стоимости будет применяться второй год, с 0,2 до 0,4 вырастет коэффициент к налоговому периоду, а в 28 регионах третьего года применения этого порядка коэффициент составит 0,6.

В остальных регионах, где налоговой базой является инвентаризационная стоимость объектов, для расчета налога эта стоимость будет индексирована на коэффициент-дефлятор 1,425 (ранее был 1,329).

В связи с применением в более чем 60 регионах порядка определения налоговой базы исходя из кадастровой стоимости торгово-офисной недвижимости к налогообложению будут привлечены соответствующие объекты индивидуальных предпринимателей, использующих специальные налоговые режимы. Одно из условий – эти объекты должны входить в перечень, сформированный уполномоченным органом исполнительной власти субъекта РФ на 2017 год.

Читайте также:  Имущественный налог в 2018 году для физических лиц

Так же будут применяться региональные условия налогообложения, в т.ч. вступающие с 2017 года результаты кадастровой оценки объектов недвижимости, утверждённые субъектами РФ (например, постановление Правительства Москвы от 29.11.2016 № 791-ПП).

Информацию о налоговых ставках и льготах по конкретному муниципальному образованию можно получить в сервисе «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам».

Обзор документа

Сообщается, что налог на имущество физлиц за 2017 г. рассчитают по-новому.

К 49 регионам, где недвижимость облагается налогом исходя из кадастровой стоимости, добавятся Республики Адыгея, Карелия, Марий Эл, Саха (Якутия), Тыва, Краснодарский, Хабаровский края, Астраханская, Мурманская, Оренбургская, Орловская, Тамбовская области, Еврейская автономная область, Ненецкий и Чукотский автономные округа.

В этих регионах впервые будут облагаться налогом объекты капстроительства, права физлиц на которые регистрировалась с 2006 г. в упрощенном порядке без проведения технической инвентаризации. Речь идет о садовых и дачных домах площадью более 50 кв. м, гаражах, а также о жилых помещениях, введенных в эксплуатацию с 2013 г., по которым не определялась инвентаризационная стоимость, но есть кадастровая оценка.

В 21 регионе, где порядок расчета налога исходя из кадастровой стоимости будет применяться второй год, с 0,2 до 0,4 вырастет коэффициент к налоговому периоду, а в 28 регионах третьего года применения этого порядка коэффициент составит 0,6.

В остальных регионах, где налоговой базой является инвентаризационная стоимость объектов, будет применяться коэффициент-дефлятор 1,425 (ранее – 1,329).

Предусмотрено применение региональных условий налогообложения, в т. ч. вступающих с 2017 г. результатов кадастровой оценки объектов.

Налог на доходы физлиц. История и дискуссии о возвращении прогрессивной шкалы

ТАСС-ДОСЬЕ. 23 ноября 2020 года президент РФ Владимир Путин подписал федеральный закон о повышении ставки налога на доходы физических лиц (НДФЛ) до 15% на доходы, превышающие 5 млн рублей. История этого налога – в материале ТАСС.

Прогрессивная шкала в 1990-х годах

После распада СССР в России действовала прогрессивная шкала налога на доходы физических лиц: чем больше доход получал россиянин в год, тем больше налога он платил.

В соответствии с законом РСФСР от 7 декабря 1991 года, подписанным президентом Борисом Ельциным, устанавливалась минимальная ставка НДФЛ в 12% на доходы до 42 тыс. рублей. При официальном курсе доллара в 57 копеек это соответствовало месячной зарплате, приблизительно, в $6 тыс. При превышении этой суммы налог возрастал: так, с годовых доходов от 42 до 84 тыс. рублей необходимо было заплатить 5 тыс. 40 рублей и 15% от суммы, превышающей 42 тыс. Максимальная ставка была установлена для доходов более 420 тыс. рублей – 144 тыс. 540 рублей и 60% от суммы, превышающей 420 тыс. рублей.

Уже 16 июля 1992 года в закон были внесены поправки – ставка в 12% была установлена для годовых доходов размером менее 200 тыс. рублей. К тому времени в России уже был введен свободный курс рубля, и эта сумма соответствовала месячной зарплате в $127.

В 1992 году в закон были внесены поправки, уменьшающие или освобождающие от НДФЛ некоторые виды доходов, в том числе “северные надбавки”. В 1993 году лимит для минимальной ставки в 12% был повышен до 1 млн рублей, в 1994 году – до 10 млн рублей, в 1996 году – до 12 млн рублей. С 1998 года 12% налога взимались с годового дохода размером до 20 тыс. деноминированных рублей. В 1999 году минимально облагаемый уровень был поднят сначала до 30 тыс., а затем до 50 тыс. рублей.

К концу 2000 года закон предусматривал три варианта НДФЛ. Получавшие в год до 50 тыс. рублей (4,2 тыс. рублей, $150 в месяц) уплачивали 13%. Годовые зарплаты от 50 до 150 тыс. рублей облагались налогом в 6 тыс. рублей и дополнительно 20% с суммы, превышающей 50 тыс. рублей. Максимальный налог платили те, кто получал доход более 150 тыс. рублей в год (42 тыс. рублей, $1,5 тыс. в месяц) – с них взимали 26 тыс. рублей и 30% с суммы, превышающей 150 тыс. рублей. Средняя месячная заработная плата в то время составляла 3,2 тыс. рублей.

Читайте также:  Как продать квартиру в собственности менее 3 лет и не платить налог в 2021 году

С 1 января 2001 года в России вступила в силу вторая часть Налогового кодекса РФ, которая установила плоскую шкалу НДФЛ – 13%, которая действует до сих пор. При этом существуют увеличенные или, наоборот, уменьшенные ставки для доходов, полученных от специфических видов деятельности (с крупных денежных призов, дивидендов и др.). Освобождаются от налогообложения государственные пособия, пенсии, некоторые спортивные призы и т. д.

Дискуссии о возвращении прогрессивной шкалы

Плоская шкала НДФЛ вводилась в начале 2000-х годов для повышения собираемости налогов. Предполагалось, что она поспособствует исчезновению “черных” зарплат, и люди даже с большими доходами будут декларировать их целиком. Вопрос о возврате прогрессивной шкалы начал звучать в начале 2010-х годов: соответствующие законопроекты неоднократно вносили в Госдуму депутаты от КПРФ и “Справедливой России”, но все они не получили одобрения правительства или были отклонены.

14 июня 2013 года президент РФ Владимир Путин на гражданском саммите “Группы двадцати” в Ново-Огарево заявил, что плоская шкала НДФЛ не введена “на века”, хотя и позволила увеличить доходы бюджета.

Также в июне 2013 года первый вице-премьер Игорь Шувалов сказал, что считает целесообразным отмену плоской шкалы НДФЛ, но не ранее 2018 года. 30 ноября 2017 года премьер-министр Дмитрий Медведев в интервью телеканалам заявлял, что никаких решений об изменении ставки НДФЛ нет, и плоская шкала этого налога “оказалась очень удачной”.

В начале 2018 года в Госдуме начали обсуждать возможность введения прогрессивной шкалы НДФЛ с небольшим повышением для больших зарплат – до 15%. В частности, такой вариант в марте 2018 года озвучил глава комитета Госдумы по финансовому рынку Анатолий Аксаков.

7 июня 2018 года в ходе прямой линии президент РФ Владимир Путин заявил, что переход к прогрессивной шкале налогообложения нецелесообразен: “фискальный результат почти нулевой, а шума много, и ухудшение в целом инвестиционного климата очевидно”.

20 февраля 2020 года министр финансов РФ Антон Силуанов в интервью РБК заявлял, что введение прогрессивной шкалы НДФЛ возможно будет после 2024 года.

23 июня 2020 года президент РФ Владимир Путин в своем обращении к россиянам предложил ввести с 1 января 2020 года повышенную ставку налога на доходы физлиц для граждан с доходами более 5 млн рублей в год – 15% вместо стандартной 13%. При этом дополнительно будет облагаться только часть дохода, превышающая 5 млн рублей. Глава государства подчеркнул, что дополнительные средства от повышения НДФЛ будут направлены на лечение детей с тяжелыми хроническими и орфанными (редкими) заболеваниями.

Соответствующий законопроект правительство РФ внесло в Госдуму 17 сентября 2020 года.

В ходе обсуждения поправок комитет Госдумы по бюджету и налогам предложил скорректировать перечень доходов, подпадающих под 15%. В частности, прежняя ставка в 13% сохранится для доходов от продажи имущества и долей в нем, страховых выплат, выплат по пенсионному обеспечению и др.

11 ноября 2020 года закон был принят Госдумой, 18 ноября – одобрен Советом Федерации. Ожидается, что поступления от увеличенного НДФЛ должны составить в 2021 году 60 млрд рублей, а к 2023 году достичь 68,5 млрд рублей.

Путин объявил о новой ставке НДФЛ и повторных выплатах на детей

Президент Владимир Путин за неделю до голосования по поправкам в Конституцию обратился с обращением к россиянам, в котором объявил о повышении ставки подоходного налога для граждан с высокими зарплатами и повторении разовых выплат 10 тыс. руб. для семей с детьми до 16 лет. Среди других инициатив — расширение программы по ипотеке под 6,5%, льготный налоговый режим для ИТ-отрасли и упрощение процедуры вывода из тени зарубежных активов россиян.

Читайте также:  Может ли пенсионер получить налоговый вычет при покупке квартиры? 👴

Конец плоской шкалы НДФЛ

Ставка налога на доходы физических лиц (НДФЛ) 13%, действовавшая для всех в течение 20 лет, перестанет быть единой. С 1 января 2021 года россияне, зарабатывающие свыше 5 млн руб. в год, будут платить НДФЛ по ставке 15%. Такой доход соответствует месячной зарплате 416,7 тыс. руб. «Повышенной ставкой будут облагаться не все доходы, а только та их часть, которая превышает 5 млн в год», — уточнил президент. Это даст бюджету порядка 60 млрд руб., оценил Путин.

Дополнительные средства будут «окрашены» и целевым образом направлены на лечение детей с тяжелыми, редкими заболеваниями, на закупку дорогостоящих лекарств, техники и средств реабилитации, на проведение высокотехнологичных операций.

По данным Росстата, зарплаты свыше 3 млн руб. в год получают всего 0,8% работающих россиян, что составляет около 500 тыс. человек, а свыше 5 млн руб. — еще меньше.

Сколько тратится на больных с редкими заболеваниями

В 2020 году на обеспечение всех пациентов с жизнеугрожающими орфанными (редкими) заболеваниями из региональных бюджетов планируется потратить порядка 10 млрд руб., а федеральная программа предусматривает расходы порядка 35 млрд руб., сообщила РБК руководитель проектного офиса «Редкие (орфанные) болезни» Национального НИИ общественного здоровья им. Н.А. Семашко Елена Красильникова. Кроме того, есть пациенты с редкими заболеваниями, которые не учитываются ни в одном из федеральных регистров, но они частично обеспечиваются по инвалидности из региональных бюджетов. Сколько тратится на такие группы пациентов с редкими заболеваниями, сложно сказать, отметила эксперт, добавив, что в эпидемиологический список орфанных болезней входит порядка 260 заболеваний, но программно оформлены и финансируются по принципу орфанного заболевания только 28.

Из объявленных инициатив решение по НДФЛ является самым ярким и значимым в долгосрочном плане, полагает политолог Александр Пожалов. «Это пусть пока и достаточно аккуратный, но четкий шаг от плоской к прогрессивной шкале и тем самым — ответ на возрастающий запрос победневшего за последние годы общества на социальную справедливость, шаг навстречу левым силам», — добавляет он. Высокие зарплаты топ-менеджмента госкорпораций раздражают основную массу жителей России, и это решение адресовано именно им, отмечает политолог Дмитрий Фетисов. Изменение шкалы НДФЛ для обеспеченных россиян обусловлено скорее общественным запросом на социальную справедливость, а не фискальными соображениями (60 млрд руб. — слишком маленькая сумма в масштабах бюджета), говорилось ранее в комментарии рейтингового агентства НКР.

Об обсуждении повышения ставки НДФЛ для обеспеченных россиян на прошлой неделе сообщали источники Forbes и РБК. Источник, близкий к администрации президента, говорил РБК, что сейчас «идеальная ситуация санкционно-пандемическая» для увеличения ставки НДФЛ с высоких зарплат. По его словам, идею увеличения ставки НДФЛ продвигал бывший министр экономического развития, помощник президента Максим Орешкин. Вопрос повышения НДФЛ обсуждался с премьер-министром Михаилом Мишустиным и экономическим блоком правительства, сказал РБК источник в правительстве. «Первый вариант [порога дохода в год] был 3 млн руб.», — отметил собеседник РБК. По его словам, Мишустин был изначально против. Ранее в Госдуме премьер выступал против прогрессивной шкалы НДФЛ. «Но, учитывая, что сумма достаточно высокая и это была инициатива президента, остановились в дискуссии на сумме 5 млн, точнее, более 5 млн», — сказал источник РБК.

Еще один источник, близкий к правительству, рассказал РБК, что идея повышенного НДФЛ для россиян с высоким доходом прорабатывалась еще в конце прошлого года при подготовке январского послания президента Федеральному собранию. Другой собеседник РБК, близкий к правительству, сказал, что тема повышения НДФЛ обсуждалась еще год назад во время работы кабинета министров Дмитрия Медведева, но тогда до принятия решения дело не дошло.

Два года назад Владимир Путин говорил, что от введения прогрессивной шкалы НДФЛ «фискальный результат почти нулевой, а шума много». В феврале 2020 года министр финансов Антон Силуанов в интервью РБК заверил, что до 2024 года принципы налогообложения останутся неизменными, а к вопросу прогрессии НДФЛ можно вернуться через четыре года.

Читайте также:  Как рассчитать налог на землю по кадастровой стоимости

На днях президент вернул в агитационную повестку по голосованию поправок в Конституцию (намечены на 1 июля) тему «поправки Терешковой» (об обнулении президентских сроков) и не исключил для себя возможность в случае одобрения поправок баллотироваться снова, напомнил Пожалов. На этом фоне инъекция социального оптимизма должна повысить и явку на голосование, и поддержку поправок, вернув президенту заколебавшуюся на фоне кризиса часть избирателей, отметил политолог.

Повышение подоходного налога затронет незначительную долю россиян, но имеет большой потенциал расширения в будущем, полагает главный экономист рейтингового агентства «Эксперт РА» Антон Табах. «Как и с налогом на депозиты, вероятно, отрабатываются механизмы для запуска полноценного прогрессивного налога», — считает он. После «тренировки» на небольшой группе налогоплательщиков через год-полтора возможно повышение ставки НДФЛ и снижение планки доходов, ожидает Табах. Кроме того, отрабатывается федерализация части НДФЛ, все доходы от которого сейчас поступают в региональные бюджеты. НДФЛ — региональный налог (85% зачисляется в бюджет субъекта, 15% — муниципалитета). Однако из слов президента следует, что дополнительный налог на состоятельных граждан в размере 2 п.п. будет централизовываться на уровне федерального бюджета, откуда будет перенаправляться на цели лечения детей.

Еще раз по 10 тыс. семьям с детьми

Самой масштабной антикризисной мерой поддержки стала разовая выплата в июне 10 тыс. руб. на каждого ребенка от трех до 16 лет. Во вторник президент объявил о выплате 10 тыс. руб. еще раз, в июле, но теперь разовое пособие смогут получить все дети с рождения до 16 лет, то есть свыше 27 млн детей. На финансирование выплаты будет направлено более 274 млрд руб., сообщил глава Минтруда Антон Котяков.

«По сути, это деньги, раздаваемые людям в целях повышения покупательной способности населения и тем самым стимулирования экономики, — считает Фетисов. — А учитывая, что российское общество в целом находится в тяжелом экономическом положении и привыкло жить по принципу «деньги нужны сейчас, а потом заработаем», то какой-то прирост на 5–7% голосов за поправки [по Конституции] это вполне может прибавить».

Расширение льготной ипотеки

Программа субсидирования ставок по ипотеке до 6,5% начала действовать в апреле, поучаствовать в ней можно до 1 ноября 2020 года. Субсидировать ставку по кредитам будут на весь срок ипотеки. С апреля льготные ставки действуют для квартир на первичном рынке, для которых покупатель берет кредит не более 3 млн руб.; для Москвы, Московской области, Петербурга и Ленинградской области лимит выше — до 8 млн руб. Первоначальный взнос по кредиту был установлен на уровне 20%, затем президент поручил его снизить до 15%.

23 июня Путин предложил расширить программу субсидированной ипотеки под 6,5% на более дорогое жилье. Как сказал президент, речь идет о жилье стоимостью до 12 млн руб. в Петербургской и Московской агломерациях и 6 млн руб. — для других регионов. Сейчас госпрограмма субсидирования ипотеки опирается не на стоимость квартир, а на размер кредитов. На запрос РБК о новых параметрах программы в Минфине ответили, что они еще прорабатываются.

О том, что программу льготной ипотеки необходимо расширить, на прошлой неделе сообщал вице-премьер Марат Хуснуллин. По его словам, с момента запуска программы льготной ипотеки в банки поступило 170 тыс. заявок, большинство из них было одобрено. Было выдано 40 тыс. кредитов на сумму около 100 млрд руб. Всего программа рассчитана на выдачу до 250 тыс. кредитов. С новыми вводными ожидается рост спроса на квартиры большей площади, а также интерес к проектам класса «комфорт+», сообщили в пресс-службе группы ПИК. Коммерческий директор группы МИЦ Геннадий Дикалов также рассчитывает на рост спроса в проектах бизнес-класса. «С увеличением лимита мы ожидаем дополнительного роста спроса со стороны покупателей-ипотечников. Рост максимальной суммы кредита в полтора раза — с 8 млн до 12 млн руб. — позволяет покупателям, которые ранее ориентировались на комфорт-класс, приобрести жилье бизнес-класса, выбрать квартиру с большим числом комнат или в более престижном районе», — констатирует директор по маркетингу компании MR Group Евгения Старкова.

Читайте также:  Новый налог на недвижимость физических лиц: изменения

По оценке аналитического центра «Дом.РФ», после расширения госпрограммы по льготной ставке возможно будет купить до 95% квартир в новостройках, продающихся сейчас в России.

Налоговый маневр для ИТ-компаний

Владимир Путин предложил снизить ставку страховых взносов для ИТ-компаний почти вдвое, с 14 до 7,6%, налог на прибыль сократить с 20 до 3%, что, по словам президента, «не только сравнимо, а даже лучше, чем в таких привлекательных сегодня для ИТ-бизнеса юрисдикциях, как индийская и ирландская». Обе меры будут действовать бессрочно, подчеркнул Путин.

Разработать комплексный налоговый маневр для ИТ-отрасли президент поручил 10 июня по итогам совещания о развитии отрасли. Тогда президент ассоциации «Руссофт» Валентин Макаров предложил снизить или отказаться от взимания НДС с ИТ-компаний, работающих по сервисной модели, и отказаться от страховых взносов как минимум до конца 2020 года, а также снизить до 2% налог на прибыль для компаний — экспортеров ПО. На днях о деталях готовящегося документа сообщили «Ведомости» со ссылкой на федеральных чиновников.

Исполнительный директор Ассоциации российских разработчиков и производителей электроники Иван Покровский назвал бессрочное снижение налогов на зарплату одним из важнейших решений для ИТ-отрасли. «Оно позволяет контрактным разработчикам расширить долю на рынках с жесткой ценовой конкуренцией, а продуктовым компаниям — прямо пропорционально снижению налогов увеличить объем собственных инвестиций в развитие, так как для них зарплата разработчиков — это инвестиционные расходы», — заявил он. Глава Ассоциации предприятий компьютерных и информационных технологий Николай Комлев отметил, что названные меры «точно помогут ИТ-компаниям не просто выжить, но и работать полностью в белой зоне». По его словам, «это выгодно государству и бизнесу и позволит строить долговременные бизнес-планы».

Однако снижение налога на прибыль позитивно скажется на отрасли только в том случае, если ИТ-компании покажут прибыль, указала гендиректор ГК InfoWatch Наталья Касперская. Она отметила, что по результатам опроса ассоциации разработчиков программных продуктов «Отечественный софт» в апреле—мае прибыль снизилась на 45–47% по сравнению с аналогичными месяцами прошлого года. «Российским разработчикам, среди которых очень много средних предприятий, не ожидающих прибыли, а пытающихся просто выжить, эта мера не поможет. Поможет им только признание ИТ-отрасли пострадавшей от пандемии и получение льгот по аренде на 50%, отсрочки по налогам на год, доступных субсидий на зарплату своим квалифицированным и довольно дефицитным специалистам», — подчеркнула Касперская.

Партнер Deloitte Антон Зыков не исключил, что возможны ситуации, в которых компании, не занимающиеся ИТ, попробуют получить эти льготы, и напротив, некоторым ИТ-компаниям по формальным признакам не удастся получить льготы. «Но, во-первых, это только предложения президента, которые должны материализоваться в законопроекты. На их разработку и принятие есть полгода, поэтому за полгода законодатели могут успеть с аналитиками и представителями отрасли выработать подходящие правила игры. Во-вторых, мы высоко оцениваем возможности ФНС реагировать на потенциальные злоупотребления», — объяснил он.

Попытка вывести из тени активы за рубежом

Президент объявил об упрощении налогообложения доходов контролируемых иностранных компаний (КИК). Теперь российские налоговые резиденты — владельцы зарубежных активов — смогут уплачивать фиксированные 5 млн руб. в год без дополнительной отчетности, заявил Владимир Путин.

Налогообложение КИК было введено в 2015 году, но оно так и не сумело стать источником серьезных поступлений в бюджет. Например, в 2019 году в бюджетную систему пришло лишь 4,1 млрд руб. НДФЛ с доходов бенефициаров КИК и налога на прибыль КИК, за первый квартал 2020 года — 1,44 млрд руб., следует из данных ФНС. Консалтинговая фирма BCG недавно оценила, что россияне держат за рубежом более $400 млрд активов. Причина низких поступлений от КИК — в том числе сложные правила налогообложения. Часть российских бизнесменов отказались от налогового резидентства России, чтобы не декларировать прибыль КИК.

Бенефициар КИК (физическое лицо) должен платить налог 13% с прибыли офшорной компании. Прибыль определяется по данным финансовой отчетности. Для целей налогообложения определенные доходы не учитываются в прибыли КИК (в частности, доходы от переоценки ценных бумаг), ее также можно уменьшить на сумму распределенных дивидендов. Кроме того, сумму налога можно уменьшить на корпоративные налоги, выплачиваемые с прибыли КИК в иностранном государстве. Наконец, если КИК получила доход менее 10 млн руб. в рублевом эквиваленте, он не подлежит налогообложению.

Читайте также:  Как получить электронную подпись на сайте налоговой?

В ноябре 2019 года РБК писал, что один только российский миллиардер Владимир Лисин (бенефициар НЛМК) обеспечил до 3/4 всех выплат НДФЛ с прибыли контролируемых иностранных компаний в России за январь—сентябрь 2019 года. Других столь же крупнейших плательщиков налога с прибыли КИК не нашлось.

Инициатива президента прежде всего направлена на то, чтобы в очередной раз попытаться вывести из тени тех, кто до сих пор пытается оставаться вне зоны контроля, полагает партнер Amond & Smith Сергей Назаркин. Это может быть интересно лишь тем, у кого размер прибыли за вычетом местных налогов составляет весьма существенные суммы — им теперь достаточно будет заплатить фиксированную сумму 5 млн руб., полагает он. «Но тогда, очевидно, возникает желание раскопать, сколько же все-таки компания зарабатывает денег, пусть не сейчас, а спустя какое-то время. И если нашему государству в целом удалось заставить собственников иностранных компаний раскрыть свои активы в РФ, чтобы как минимум избежать штрафов, то инициатива заставить массово платить фиксированную сумму налога на нераспределенную прибыль КИК выглядит практически нереалистичной задачей», — считает он.

Идея о фиксированном платеже с прибыли КИК пока «вызывает много вопросов», считает партнер Deloitte Наталья Кузнецова. «Сейчас большое количество компаний применяет льготы по правилам КИК. Пока неизвестно, придется ли им платить 5 млн руб. Кроме того, если сейчас компания платит миллионы долларов налога на прибыль КИК, удивительно, что по новым правилам она вдруг должна будет отдавать в бюджет всего 5 млн руб.», — заметила она.

При изменении налогообложения КИК необходим переходный период семь—десять лет, считает руководитель налоговой практики АБ «Егоров, Пугинский, Афанасьев и партнеры» Сергей Калинин: «Было бы правильно на время сохранить статус нерезидентов для тех бизнесменов, которые вернутся в Россию. С одной стороны, это позволит вернуть российских бизнесменов, которые сейчас в принципе ничего не платят в России, а с другой стороны — пополнить бюджет. В будущем такие бизнесмены станут полноценными российскими налогоплательщиками».

Что еще изменится в налогах и взносах в 2018 году

На прошлой неделе приняты революционные поправки в НК. Прочитайте о них.

Мы сделали обзор других изменений 2018 года, который уже приняты или будут, с большой вероятностью.

Изменения по заработной плате и НДФЛ

Правительство должно увеличить и детские пособия на коэффициент 1,032. В этом случае с 1 февраля размер пособий будет таким:

  • постановка на учет в ранние сроки беременности — 632,76 руб.;
  • при рождении ребенка — 16 873,54 руб.;
  • по беременности и родам — 43 675,80 руб. (минимум) и 282 493,40 руб. (максимум);
  • по уходу за ребенком до полутора лет — 3 163,79 руб. (минимум на первого ребенка для нетрудоустроенных и ИП), 3795,60 руб. (минимум на первого ребенка для работников со стажем менее двух лет или с низкой заработной платой), 6327,57 руб. (минимум для второго и последующего), 24 536,57 руб. (максимум).

Несмотря на то, что на момент подготовки статьи проект по утверждению повышающего коэффициента находится на стадии рассмотрения, вероятность его принятия крайне высока.

В 2018 году форма справки 2-НДФЛ остается прежней, но заполнять ее нужно по-новому: ФНС РФ вводит новые коды для ее заполнения.

Теперь для того, чтобы отразить компенсацию за неиспользованный отпуск, бухгалтер должен указать код «2013», для выходных пособий — «2014», списанный безнадежный долг — «2611».

Изменения по страховым взносам

  • на обязательное пенсионное страхование —1 021 тыс. руб.
  • на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством — 815 тыс. руб.
Читайте также:  Как продать квартиру в собственности менее 3 лет и не платить налог в 2021 году

Для ИП поменяются фиксированные взносы, уплачиваемые в фонды:

  • Пенсионный фонд — 26 545 руб.
  • Фонд медицинского страхования — 5 840 руб.

Еще одно изменение по страховым взносам — новый бланк РСВ, но пока это проект. Даже если он будет подписан, отчитываться за 2017 год нужно будет пока по старой форме.

Изменения по налогу на прибыль

Для этого должны соблюдаться определенные условия. Приведем лишь два из них:

  • наличие у налогоплательщика в собственности гостиницы и/или иных средств для размещения туристов
  • доля доходов от туристско-рекреационной деятельности должна составлять не менее 90%.

Основание — Федеральный закон от 18 июля 2017 года № 168-ФЗ.

Перечень видов деятельности, попадающих под данную льготу, будет установлено Правительством РФ.

Изменения затронули также состав расходов на НИОКР. Так, с 2018 по 2020 года, в расходы на НИОКР, учитываемые с К=1,5, можно включить затраты на приобретение исключительных прав на изобретения, образцы и полезные модели, которые использовались в процессе разработки.

С 1 января 2018 года в прочие расходы, к которым применяется норматив 75% от расходов на оплату труда, можно отнести страховые взносы.

Изменения по налогу на имущество

  • имуществе, которое находится на территории российской части дна Каспийского моря;
  • объектах с высокой энергетической эффективностью;
  • движимом имуществе, которое было поставлено на учет после 1 января 2013 года.

В 2018 году изменения коснутся имущество иностранных юридических лиц, которые не осуществляют деятельность в РФ через постоянные представительства.

Речь одет об объектах, налог по которым исчисляется исходя из кадастровой стоимости. В соответствии с Федеральным законом от 30 сентября 2017 года № 286-ФЗ если кадастровая стоимость установлена в середине года, то расчет авансовых платежей и налога на имущество делают за текущий год. Важен день внесения данных в ЕГРН.

Более того, поменялась декларация по налогу на имущество. Это значит, что компании будут заполнять новую форму уже по итогам 2017 года (приказ ФНС России от 31 марта 2017 года № MMB-7-21/271).

Изменения по спецрежимам

  • утверждена новая форма КУДиР.

Не забываем, что лимит доходов для перехода на УСН: 112, 5 млн. руб./9 месяцев за 2017 год.

Более того, при расчете единого налога не нужно учитывать:

  • активы в качестве вклада в имущество;
  • дивиденды, от которых отказались участники.

Основание — Федеральный закон от 30 сентября 2017 г. № 286-ФЗ.

С 1 января 2018 года индивидуальные предприниматели на ЕНВД и/или патенте вправе учесть расходы на приобретение ККТ при расчете единого налога, но не более 18 000 руб. за 1 ККТ.

При этом должны соблюдаться следующие условия:

  • ККТ состоит в реестре контрольно-кассовой техники;
  • регистрация ККТ прошла в период с 1 февраля 2017 года до 1 июля 2019 года.

Узнайте, кому дали отсрочку по онлайн-кассам.

Изменения по транспортному налогу

В новом бланке появились новые строки, которые позволяют отразить платежи по системе «Платон», и тем самым, уменьшить транспортный налог.

Также изменения коснулись второго раздела декларации. Теперь он включает в себя:

  • «Дата регистрации транспортного средства»;
  • «Дата прекращения регистрации транспортного средства (снятия с учета)»;
  • «Год выпуска транспортного средства».

Изменения по торговому сбору

В 2017 году он составлял 1,237.

Изменения по земельному налогу

Новый порядок вступает в силу с 1 января 2018 года.

Ранее считалось, что изменений кадастровой стоимости земли отражается на расчете налога только начиная со следующего года (письмо ФНС России от 19 апреля 2017 г. № БС-4-21/7402).

Показатели для расчета земельного налога за 2017 год необходимо отразить в новой декларации (приказ ФНС России от 10 мая 2017 г № ММВ-7-21/347).

С 2018 года появится новый сбор

Его размер устанавливают региональные власти.

Рейтинг
( Пока оценок нет )
Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: