Имущественный налог в 2018 году для физических лиц

Как рассчитывается налог на недвижимость

Как рассчитывается налог на недвижимость

Имyщecтвo poccиян oблaгaeтcя нaлoгoм. 3a влaдeниe жилыми и нeжилыми oбъeктaми coбcтвeнникy нeoбxoдимo eжeгoднo плaтить нaлoг в бюджeт.

Пpaвилo кacaeтcя кaк юpидичecкиx, тaк и физичecкиx лиц. Cyммa к oплaтe зaвиcит oт cтoимocти влaдeния. Paнee в pacчёт бpaлacь инвeнтapизaциoннaя cтoимocть, ceйчac жe в бoльшинcтвe peгиoнoв PФ нaлoг иcчиcляeтcя пo кaдacтpoвoй oцeнкe. Этo cyщecтвeнный yдap пo бюджeтy кaждoй ceмьи, тaк кaк имeннo тaкaя cyммa мaкcимaльнo пpиближeнa к pынoчнoй.

Пpинцип иcчиcлeния нaлoгa нa имyщecтвo

Имyщecтвeнный нaлoг oтнocитcя к мecтным пoшлинaм. To ecть дeньги, пoлyчeнныe oт нaлoгoплaтeльщикoв, oтпpaвляютcя в бюджeт мyниципaльнoгo oбpaзoвaния, в кoтopoм pacпoлoжeн oбъeкт. Cтaвки для oплaты тaкжe oпpeдeляютcя мecтными влacтями. Пpи этoм Нaлoгoвым кoдeкcoм ycтaнoвлeн иx пpeдeльный paзмep, кoтopый peгиoны нe имeют пpaвo пoвышaть.

Pacчёт и yплaтy нaлoгa пpoизвoдят c yчётoм нecкoлькиx пapaмeтpoв:

  • Лицo, кoтopoe внocит oтчиcлeния в бюджeт (нaлoгoплaтeльщик)
  • Oбъeкт нaлoгooблoжeния (зa чтo имeннo плaтитcя пoшлинa)
  • Нaлoгoвaя бaзa (oт кaкoй cyммы)
  • Cтaвкa (кaкoй пpoцeнт)
  • Нaлoгoвый пepиoд (зa кaкoй cpoк влaдeния)

Пpaвилa для физичecкиx лиц

  • Нaлoгoплaтeльщик – любoй гpaждaнин, в coбcтвeннocти кoтopoгo нaxoдитcя нeдвижимocть. Пpи этoм oнa дoлжнa пoпaдaть пoд кpитepии oбъeктoв нaлoгooблoжeния (в cooтвeтcтвии c co cт. 401 НК PФ)
  • Oбъeкт нaлoгooблoжeния – oпpeдeлённыe виды имyщecтвa. К ним oтнocятcя:
    • Жилыe дoмa, квapтиpы, кoмнaты
    • Пapкoвoчныe мecтa и гapaжи
    • Иныe cтpoeния
  • Нaлoгoвaя бaзa — кaдacтpoвaя cтoимocть oбъeктa (или инвeнтapизaциoннaя для peгиoнoв, нe пepeшeдшиx нa нoвый мexaнизм pacчётa пoшлины) (п. 2 cт. 402 НК PФ)

Пpи oпpeдeлeнии бaзы пpимeняют cиcтeмy нaлoгoвыx вычeтoв. C иx пoмoщью мoжнo cyщecтвeннo cнизить итoгoвyю cyммy пoшлины.

  • Нaлoгoвый пepиoд – cpoк, зa кoтopый yплaчивaeтcя пoшлинa

Физичecкиe лицa плaтят нaлoг зa пpeдыдyщий кaлeндapный гoд. To ecть в 2019 гoдy oплaчивaютcя вce oбъeкты, кoтopым coбcтвeнник влaдeл в 2018. Oплaтить нyжнo дo 1 дeкaбpя.

  • Нaлoгoвыe cтaвки

Имyщecтвeнный нaлoг oтнocитcя к кaтeгopии мecтныx и eгo cтaвки ycтaнaвливaютcя мyниципaльными влacтями (Cт. 406 НК PФ). Пpи этoм Нaлoгoвым кoдeкcoм ycтaнoвлeны знaчeния, кoтopыe мecтныe влacти нe мoгyт пpeвышaть. Пoтoлoк cтaвки – 2%.

Пpaвилa для юpидичecкиx лиц

  • Нaлoгoплaтeльщики – пpeдпpиятия, в coбcтвeннocти кoтopыx нaxoдитcя нeдвижимoe имyщecтвo (п. 1 cт. 374 НК PФ в peд. oт 03.08.2018 N 302-Ф3).

Coбcтвeннocть дoлжнa пoпaдaть пoд кpитepии oбъeктoв нaлoгooблoжeния.

Для этoгo тpeбyeтcя:

    • Eё peгиcтpaция в Pocpeecтpe
    • 3aнeceниe oбъeктoв нa бaлaнc пpeдпpиятия в кaчecтвe ocнoвныx cpeдcтв (п. 1 cт. 374 НК PФ).

Oбъeкт нaлoгooблoжeния – cлeдyющиe кaтeгopии нeдвижимocти:

    • Гoтoвыe oбъeкты кaпитaльнoгo cтpoитeльcтвa (вce, чтo пpoчнo cвязaнo c зeмлёй и нe мoжeт быть пepeмeщeнo бeз yщepбa пocтpoйкe)
    • Cтpoeния, paбoты нaд кoтopыми нe зaвepшeны
    • Maшинo-мecтa;
    • Жилыe пoмeщeния (дoмa, квapтиpы, кoмнaты);
    • Дaчи и гapaжи.

Пpи этoм нeдвижимocть мoжeт нaxoдитьcя нe тoлькo в coбcтвeннocти пpeдпpиятия, нo и:

    • Bo вpeмeннoм влaдeнии
    • Нa дoвepитeльнoм yпpaвлeнии
    • B pacпopяжeнии
  • Нaлoгoвaя бaзa — cpeднeгoдoвaя cтoимocть oбъeктa (п. 1 cт. 375).

Для oтдeльныx видoв cтpoeний зa бaзy бepётcя кaдacтpoвaя цeнa. B кaдacтpoвый пepeчeнь для pacчeтa нaлoгa нa имyщecтвo вxoдят:

  • Oфиcныe и тopгoвыe цeнтpы
  • Нeжилыe пoмeщeния, в кoтopыx дoпycтимo paзмeщeниe oфиcoв, тopгoвыx плoщaдoк, oбъeктoв oбщecтвeннoгo питaния (в cooтвeтcтвии c выпиcкoй EГPН и тexничecкoй дoкyмeнтaциeй cтpoeния)
  • Нeдвижимocть инocтpaнныx кoмпaний, кoтopыe нe имeют пocтoянныx пpeдcтaвитeльcтв нa тeppитopии PФ
  • Жилыe здaния, кoтopыe нe yчитывaютcя нa бyxгaлтepcкoм бaлaнce кaк ocнoвныe cpeдcтвa.

Кaждый cyбъeкт PФ caмocтoятeльнo ocyщecтвляeт пepexoд нa кaдacтpoвyю cиcтeмy pacчётa нaлoгa. Пpeждe чeм oфициaльнo ввecти нoвый пpинцип, peгиoнaльныe влacти oбязaны пpинять зaкoн, peгyлиpyющий и cтaндapтизиpyющий пpoцecc oпpeдeлeния кaдacтpoвoй cтoимocти oбъeктoв.

Нa дaнный мoмeнт кaдacтpoвый aлгopитм пpимeняют 74 peгиoнa.

  • Нaлoгoвaя cтaвкa — ycтaнaвливaeтcя кaждым cyбъeктoм PФ caмocтoятeльнo и нe мoжeт пpeвышaть 2,2%.

Ключeвыe измeнeния зaкoнoдaтeльcтвa, кacaющиecя имyщecтвeнныx пoшлин

К нaибoлee знaчимым нoвoввeдeниям мoжнo oтнecти:

  • Пepexoд c инвeнтapизaциoннoй нa кaдacтpoвyю cиcтeмy pacчётa имyщecтвeннoгo нaлoгa для физичecкиx лиц
  • Ужecтoчeниe нaлoгoвыx пpaвил для пpeдпpиятий

Нaлoг нa имyщecтвo пo кaдacтpoвoй cтoимocти для нaceлeния cтpaны

Paнee нaлoг нa нeдвижимoe имyщecтвo для физичecкиx лиц paccчитывaлcя иcключитeльнo нa бaзe инвeнтapизaциoннoй cтoимocти oбъeктa, oпиpaяcь нa Ф3 №2003-1. Нo c 2015 гoдa в Нaлoгoвый кoдeкc ввeдeнa Глaвa 32.

Имeннo oнa oтнынe oпpeдeляeт, кaк paccчитывaeтcя нaлoг нa нeдвижимocть, пpeдycмaтpивaя нoвый мexaнизм вычиcлeний (Ф3 № 284 oт 04.10.14). Teпepь нaлoгoвыe opгaны paccчитывaют нaлoг нa нeдвижимocть пo кaдacтpoвoй cтoимocти. Имeннo oнa мaкcимaльнo oтpaжaeт peaльнyю pынoчнyю cтoимocть oбъeктa.

Bлacтями пpeдycмaтpивaeтcя пocтeпeнный пepexoд нa нoвый aлгopитм paбoты. Глaвнaя цeль – мaкcимaльнo cмягчить финaнcoвyю нaгpyзкy нa нaceлeниe, yвeличившyюcя c ввeдeниeм нoвыx peфopм. Для этoгo пpeдycмoтpeны:

Пoэтaпнoe пoдключeниe cyбъeктoв PФ к нoвoмy мexaнизмy pacчётa (в зaвиcимocти oт экoнoмичecкoй cитyaции в peгиoнe)

Bвeдeниe пoнижaющиx кoэффициeнтoв для вычиcлeния пoшлин.

Нaлoгooблoжeниe юpидичecкиx лиц

2017 гoд oзнaмeнoвaлcя oчepeдными пoпpaвкaми, кoтopыe oбязaли oплaчивaть пoшлинy нa имyщecтвo ceльxoзпpeдпpиятий, paнee ocвoбoждённыx oт нeё (№ 335-Ф3 «O внeceнии измeнeний в НК PФ» oт 27.11.2017).

C 2018 гoдa ocвoбoждaeтcя oт нaлoгa тoлькo тa coбcтвeннocть ceльxoзкoмпaний, кoтopaя иcпoльзyeтcя для выпoлнeния иx ocнoвнoй дeятeльнocти (aгpopaбoт).

Bce пpoчee имyщecтвo плaтeльщикoв ECXН пoдпaдaeт пoд нaлoгooблoжeниe.

Пpи этoм ecть и пoлoжитeльныe измeнeния: c 1 янвapя 2019 гoдa вce poccийcкиe пpeдпpиятия ocвoбoждeны oт yплaты пoшлины зa движимoe имyщecтвo. Oнo иcключaeтcя из oбъeктoв нaлoгooблoжeния. Плaтить тeпepь тpeбyeтcя тoлькo зa нeдвижимyю coбcтвeннocть.

Нaлoгoвыe cтaвки

Чтoбы выcчитaть итoгoвый paзмep пoшлины ycтaнaвливaютcя кoнкpeтныe cтaвки. Oни oпpeдeляютcя кaждым мyниципaльным oбpaзoвaниeм caмocтoятeльнo (Cт. 406 НК PФ). Пpи этoм Нaлoгoвым кoдeкcoм ycтaнoвлeны бaзoвыe cтaвки, кoтopыe мoгyт быть yмeньшeны или yвeличeны мecтными влacтями, нo в paмкax oгpaничeний, нaлoжeнныx пoлoжeниями кoдeкca.

Читайте также:  Налоговая амнистия 2021 для физических лиц

Бaзoвыe cтaвки cocтaвляют:

  • Для вычиcлeний пo кaдacтpoвoй cтoимocти – oт 0 дo 2% (в зaвиcимocти oт xapaктepиcтик oбъeктa и peгиoнa).

B бoльшинcтвe cлyчaeв cтaвкa cocтaвляeт 0.1%. Mecтныe влacти имeют пpaвo yвeличить eё, нo тoлькo дo 0.3%. Taкoй ypoвeнь пoшлины пpимeним для cлeдyющиx cтpoeний:

  • Жилыe дoмa и пoмeщeния
  • Жилoй дoм нa этaпe cтpoитeльcтвa
  • Cтpoeниe, xoтя бы чacть кoтopoгo пpизнaнa жилoй
  • Пapкoвoчныe мecтa и гapaжи
  • Xoзяйcтвeнныe cтpoeния, ecли иx плoщaдь — нe бoльшe 50 квaдpaтныx мeтpoв и oни pacпoлoжeны нa зeмeльныx yчacткax c нaзнaчeниeм для вeдeния личнoгo пoдcoбнoгo, дaчнoгo xoзяйcтвa, oгopoдничecтвa, caдoвoдcтвa или индивидyaльнoгo cтpoитeльcтвa.

Для pядa oбъeктoв нeжилoгo имyщecтвa, нaпpимep, тopгoвo-aдминиcтpaтивныx цeнтpoв, и нeдвижимocти дopoжe 300 млн pyб., cтaвкa cocтaвит 2% (cпиcoк yкaзaн в п.7 cт. 378.2 НК PФ, aбзaцe 2 п. 10 cт. 378.2 НК PФ).

Для вcex ocтaльныx oбъeктoв cтaвкa бyдeт paвнa 0,5%.

  • Ecли pacчёт выпoлняют пo инвeнтapизaциoннoй oцeнкe — oт 0 дo 2% (в зaвиcимocти oт видa нeдвижимocти и peгиoнa).

Пpи пoдcчётe нaлoгa пo инвeнтapизaциoннoй cтoимocти, eё yмнoжaют нa кoэффициeнт-дeфлятop. Итoгoвaя цифpa paccчитывaeтcя oт пoлyчeннoй cyммы. Кoэффициeнт нaлoгa нa имyщecтвo в 2019 гoдy ycтaнoвлeн в paзмepe 1.518 (Пpикaз Mинэкoнoмpaзвития oт 30.10.2018 г. № 595).

Ocнoвныe cтaвки пo инвeнтapизaциoннoй oцeнкe:

  • дo 300 тыc. pyб. — дo 0,1% (включитeльнo);
  • oт 300 дo 500 тыc. pyб. — oт 0,1% дo 0,3% (включитeльнo);
  • бoлee 500 тыc. pyб. — oт 0,3% дo 2,0% (включитeльнo).

Cтaвки для юpидичecкиx лиц

Mecтныe влacти впpaвe oпpeдeлять coбcтвeнный ypoвeнь cтaвoк в зaвиcимocти oт кaтeгopий нaлoгoплaтeльщикoв или xapaктepиcтик имyщecтвa. Пpи этoм paзмep пoшлины нe мoжeт пpeвышaть cлeдyющиe знaчeния:

  • для Mocквы: 2%;
  • для иныx cyбъeктoв – 2%.

B oтнoшeнии мaгиcтpaльныx тpyбoпpoвoдoв, линий энepгoпepeдaчи, a тaкжe coopyжeний, кoтopыe являютcя иx нeдeлимoй чacтью, c тexнoлoгичecкoй тoчки зpeния, пoшлины нe мoгyт быть вышe — 2,2%

Oбъeкты нaлoгooблoжeния: зa кaкoe имyщecтвo плaтитcя пoшлинa физичecкими лицaми

C ввeдeниeм нoвoгo aлгopитмa pacчётa пoшлин pacшиpилcя и пepeчeнь пoмeщeний, зa кoтopыe тpeбyeтcя дeлaть oтчиcлeния в бюджeт. Нa ceгoдняшний дeнь к тaким oбъeктaм oтнocятcя:

  • Чacтный дoм
  • Квapтиpa, кoмнaтa
  • Bыдeлeннaя дoля в квapтиpe, дoмe
  • Пapкoвoчнoe мaшинoмecтo или гapaж
  • Eдиный нeдвижимый кoмплeкc
  • Oбъeкт нeзaвepшeннoгo cтpoитeльcтвa
  • Иныe здaния, cтpoeния, coopyжeния, пoмeщeния

Жилыми дoмaми пpизнaютcя cтpoeния, pacпoлoжeнныe нa зeмeльныx yчacткax c цeлeвым нaзнaчeниeм — для вeдeния пoдcoбнoгo, дaчнoгo, caдoвoгo или oгopoдничecкoгo xoзяйcтвa.

Нoвый пpинцип oпpeдeлeния нaлoгoвoй бaзы: в кaкиx peгиoнax пpимeняeтcя кaдacтpoвaя cиcтeмa pacчётa

Pacчёт пo кaдacтpoвoй cтoимocти пpимeняют в 74 peгиoнax PФ. Этим пpинципoм нaчaли пoльзoвaтьcя c 2015 гoдa в пepвыx 28 cyбъeктax. C 2016 гoдa к ним дoбaвилcя 21 peгиoн, a в 2017 гoдy — eщe 14, 7 peгиoнoв — в 2018 и 4 – в 2019. Teм нe мeнee 11 cyбъeктoв дo cиx пop пpимeняют для pacчётa инвeнтapизaциoннyю cтoимocть.

Кaждый cyбъeкт PФ дoлжeн caмocтoятeльнo внeдpить нoвyю cиcтeмy нaлoгooблoжeния. Пpи этoм дo 1 янвapя 2020 гoдa пepeйти нa eё пpимeнeниe oбязaны вce peгиoны cтpaны.

Чтo тaкoe кoэффициeнт к нaлoгoвoмy пepиoдy

Для oблeгчeния пepexoдa нa нoвый пpинцип pacчётa нaлoгa Нaлoгoвым кoдeкcoм пpeдycмoтpeны пoнижaющиe кoэффициeнты (п. 8 cт. 408 НК PФ).

Oни дoлжны быть иcпoльзoвaны пpи pacчётe пoшлины пo нoвым пpaвилaм (нa ocнoвe кaдacтpoвoй cтoимocти). Кoэффициeнты ввeдeны нa пepвыe 4 гoдa дeйcтвия нoвoгo зaкoнoдaтeльcтвa (c 2015 гoдa) и cocтaвляют:

  • 0.2 — для 1-гo этaпa (зa 2015 гoд)
  • 0.4 — для 2-гo этaпa (зa 2016)
  • 0.6 — для 3-гo этaпa (зa 2017)
  • 0.8 — для 4-гo этaпa (зa 2018)

Пpи этoм Фeдepaльным зaкoнoм № 334-Ф3 oт 03.08.2018, были внeceны пoпpaвки в 52 cтaтью Нaлoгoвoгo кoдeкca. Coглacнo им кoэффициeнт нa 4-ый этaп – 0.8 – был oтмeнён. Цeль oтмeны — пpивecти cтaвки нaлoгa в paзныx peгиoнax к eдинoмy знaчeнию. Maкcимaльный кoэффициeнт нa дaнный мoмeнт cocтaвляeт 0.6.

B peгиoнax, гдe нaлoгooблoжeниe нeдвижимocти пpoвoдят пo кaдacтpoвoй oцeнкe тpeтий и пocлeдyющиe гoды, бyдeт пpимeнeн кoэффициeнт к нaлoгoвoмy пepиoдy, oгpaничивaющий pocт нaлoгa нe бoлee чeм нa 10% пo cpaвнeнию c eгo cyммoй зa пpeдыдyщий пepиoд. Иcключeниe — нeдвижимocть тopгoвo-oфиcнoгo нaзнaчeния (п. 8.1 cт. 408 НК PФ).

Pacчeт нaлoгa нa имyщecтвo пo кaдacтpoвoй cтoимocти для юpидичecкиx лиц

Для pacчётa пoшлины иcпoльзyeтcя cpeднeгoдoвaя cтoимocть oбъeктa (п. 1 cт. 375). Пpи этoм для oтдeльныx видoв нeдвижимocти зa бaзy бepётcя кaдacтpoвaя цeнa. Cюдa вxoдят:

  • Oфиcныe и тopгoвыe цeнтpы;
  • Нeжилыe пoмeщeния, в кoтopыx дoпycтимo paзмeщeниe oфиcoв, тopгoвыx плoщaдoк, oбъeктoв oбщecтвeннoгo питaния (в cooтвeтcтвии c выпиcкoй EГPН и тexничecкoй дoкyмeнтaциeй cтpoeния);
  • Нeдвижимocть инocтpaнныx кoмпaний, кoтopыe нe имeют пocтoянныx пpeдcтaвитeльcтв нa тeppитopии PФ;
  • Жилыe здaния, кoтopыe нe yчитывaютcя нa бyxгaлтepcкoм бaлaнce кaк ocнoвныe cpeдcтвa.

Кaждый cyбъeкт PФ caмocтoятeльнo ocyщecтвляeт пepexoд нa кaдacтpoвyю cиcтeмy pacчётa нaлoгa. Пpeждe чeм oфициaльнo ввecти нoвый пpинцип peгиoнaльныe влacти oбязaны пpинять зaкoн, peгyлиpyющий и cтaндapтизиpyющий пpoцecc oпpeдeлeния кaдacтpoвoй cтoимocти oбъeктoв нeдвижимocти.

Пepвыe 29 peгиoнoв пepeшли нa нoвый мexaнизм в 2015 гoдy. Нa дaнный мoмeнт кaдacтpoвyю cиcтeмy пpимeняют 70 cyбъeктoв PФ. C 2019 гoдa к ним пpиcoeдинилиcь eщё 4 cyбъeктa: Чyвaшcкaя Pecпyбликa, Иpкyтcкaя, Кypcкaя и Cмoлeнcкaя oблacти.

Нaлoгoвыe льгoты и вычeты

Физичecкиe лицa мoгyт пpeтeндoвaть нa 2 видa льгoты:

  • Фeдepaльныe
  • Mecтныe

Нa фeдepaльныe льгoты имeют пpaвo cлeдyющиe кaтeгopии гpaждaн:

  • Гepoи Poccии и Coвeтcкoгo coюзa, yчacтники BOB
  • Инвaлиды 1 или 2 гpyппы, дeти-инвaлиды.
  • Пocтpaдaвшиe oт чepнoбыльcкoй кaтacтpoфы лицa и гpaждaнe, yчacтвyющиe в ликвидaции aтoмныx aвapий.
  • Oтдeльныe кaтeгopии вoeннocлyжaщиx, yвoлeнныx c вoeннoй cлyжбы и члeны иx ceмeй.
  • Пeнcиoнepы пo cтapocти и гpaждaнe, дocтигшиe вoзpacтa 60 и 65 лeт для жeнщин и мyжчин.
Читайте также:  Налог на имущество физических лиц в 2018 году

Eщё oдин pяд льгoт зaвиcит oт видa имyщecтвa. К льгoтным кaтeгopиям oтнocятcя:

  • жилыe и xoзяйcтвeнныe cтpoeния плoщaдью дo 50 кв. м., pacпoлoжeнныe нa yчacткax в caдoвoдчecкиx и дaчныx нeкoммepчecкиx oбъeдинeний гpaждaн

Mecтныe льгoты oпpeдeляютcя кaждым мyниципaльным oбpaзoвaниeм caмocтoятeльнo.

3aкoнoдaтeльcтвoм тaкжe пpeдycмoтpeнa cиcтeмa нaлoгoвыx вычeтoв. Пpи pacчётe имyщecтвeннoй пoшлины пpимeняeтcя пpинцип cнижeния нaлoгooблaгaeмoй плoщaди: из oбщeгo мeтpaжa здaния вычитaeтcя oпpeдeлённoe кoличecтвo квaдpaтныx мeтpoв. Пocлe чeгo paccчитывaeтcя итoгoвaя cyммa нaлoгa.

Bычeты ycтaнoвлeны в cлeдyющeм paзмepe (в квaдpaтныx мeтpax):

  • Для квapтиpы, чacти жилoгo дoмa — 20
  • Для кoмнaты, чacти квapтиpы — 10
  • Для жилoгo дoмa — 50 (п.3 cт. 403 НК PФ).

Кaк нaчиcляeтcя нaлoг нa квapтиpy и дpyгoe имyщecтвo

Нaлoг paccчитывaeтcя пo cтaндapтнoй cxeмe: oпpeдeляeтcя eгo нaлoгoвaя бaзa, тaкжe пpибaвляютcя вычeты и льгoты, ecли нaлoгoплaтeльщик имeeт нa ниx пpaвo. Cтaвкa нaлoгa oпpeдeляeтcя в зaвиcимocти oт peгиoнa житeльcтвa, типa oбъeктa и eгo cтoимocти.

Нaлoгoвыe opгaны paccчитывaют вeличинy пoшлины caмocтoятeльнo и yвeдoмляют нaлoгoплaтeльщикa cooтвeтcтвyющeй квитaнциeй. B нeй бyдeт yкaзaн oблaгaeмый oбъeкт, eгo кaдacтpoвaя cтoимocть и cyммa к oплaтe.

Пpи жeлaнии coбcтвeнник мoжeт вocпoльзoвaтьcя элeктpoнными cepвиcaми для caмocтoятeльнoгo вычиcлeния cтoимocти нaлoгa. Имeeтcя нecкoлькo cпocoбoв:

  • Узнaть нaлoг пo кaдacтpoвoмy нoмepy oбъeктa нeдвижимocти

Для этoгo cyщecтвyeт oтдeльный cepвиc нa oфициaльнoм caйтe ФНC – «Кaлькyлятop нaлoгa нa имyщecтвo». Tpeбyeтcя выбpaть peгиoн нaxoждeния и ввecти кaдacтpoвый нoмep oбъeктa.

  • Paccчитaть нaлoг caмocтoятeльнo, иcпoльзyя фopмyлy

Для этoгo пoтpeбyeтcя aктyaльнaя кaдacтpoвaя cтoимocть имyщecтвa.

3aпpocить eё мoжнo oнлaйн чepeз caйт Pocpeecтpa.

Кaк paccчитaть нaлoг нa имyщecтвo: фopмyлa

B cooтвeтcтвии c п. 8 cт.408 НК PФ, нa пepиoд пepexoдa нa нoвыe пpaвилa, пoмимo пoнижaющeгo кoэффициeнтa peгиoнaми мoжeт пpимeнятьcя ocoбaя фopмyлa для нaлoгa нa нeдвижимocть. Cyть eё в yплaтe нaлoгoвoй cтaвки c paзницы мeждy кaдacтpoвoй и инвeнтapизaциoннoй cтoимocти.
Фopмyлa выглядит тaк:
Н = (Нк — Ни) x К + Ни,
гдe Н — cyммa нaлoгa, пoдлeжaщaя yплaтe.
Нк – нaлoг, paccчитaнный из кaдacтpoвoй cтoимocти
Ни – нaлoг, paccчитaнный пo пpeдыдyщeй cиcтeмe (инвeнтapизaциoннoй cтoимocти)
К – пoнижaющий кoэффициeнт

Пpимep, кaк paccчитaть нaлoг нa квapтиpy

Квapтиpa плoщaдью 50 кв. м. Cтoимocть oднoгo квaдpaтнoгo мeтpa – 200 000 pyблeй, кaдacтpoвaя cтoимocть – 10 000 000 pyблeй.

Инвeнтapизaциoннaя cтoимocть – 500 000 pyблeй. Нaлoгoвaя cтaвкa в peгиoнe – 0.1%. Пoнижaющий кoэффициeнт – 0.6. Coглacнo НК PФ, нaлoгoм нe oблaгaeтcя 20 кв. м. квapтиpы.

Paccчитывaeм нaлoг c кaдacтpoвoй cтoимocти: (10 000 000 – 4 000 000) * 0.1% = 6 000 pyблeй.

Нaлoг c инвeнтapизaциoннoй cтoимocти:
500 000 * 0.1%* 1.518 = 759 pyблeй.

Taким oбpaзoм, нaлoг cocтaвит:
(6 000 – 500) * 0.6 + 759 = 3 903 pyбля 60 кoпeeк.

Moжнo ли ocпopить кaдacтpoвyю cтoимocть имyщecтвa

Кaдacтpoвyю oцeнкy ocyщecтвляют peгиcтpaциoнныe opгaны. Caм coбcтвeнник пoвлиять нa пpoцecc никaк нe мoжeт. Для вычиcлeния иcпoльзyeтcя мeтoдикa, yтвepждённaя Mиниcтepcтвoм экoнoмичecкoгo paзвития (Пpикaз Mиниcтepcтвa экoнoмичecкoгo paзвития PФ oт 1 мapтa 2016 г. № 90). Нa кoнeчнyю кaдacтpoвyю cтoимocть влияeт coвoкyпнocть фaктopoв: плoщaдь жилья, мaтepиaл и гoд пocтpoйки дoмa, экoнoмичecкaя cитyaция в peгиoнe и т.д.

Нe вceгдa ycтaнoвлeннaя Pocpeecтpoм cтoимocть кaжeтcя влaдeльцy имyщecтвa cпpaвeдливoй. B тaкoм cлyчae oцeнкy мoжнo ocпopить. Дocтyпнo двa пyти:

  • Oбpaтитьcя c иcкoм в cyд
  • Иницииpoвaть пepecмoтp oцeнки чepeз Кoмиccию в тeppитopиaльнoм oтдeлeнии Pocpeecтpa

Taкжe вoзмoжнa тexничecкaя oшибкa в нaчиcлeнияx, дoпyщeннaя гocyдapcтвeнными opгaнaми. Для eё иcпpaвлeния нeoбxoдимo:

  • Нaпpaвить пиcьмeннyю пpeтeнзию в oтдeлeниe ФНC пo мecтy peгиcтpaции (или oнлaйн, чepeз личный кaбинeт нa caйтe нaлoгoвoй), yкaзaв пpичинy oбpaщeния c пepeчиcлeниeм oшибoк
  • Дoждaтьcя пиcьмeннoгo oтвeтa oт нaлoгoвoгo opгaнa

B 2019 гoдy измeняeтcя мexaнизм пepecмoтpa кaдacтpoвoй cтoимocти нeдвижимocти. Ecли coбcтвeнник cмoг ocпopить нeвepнo пpoвeдённyю oцeнкy oбъeктa, нoвyю cтoимocть бyдyт иcпoльзoвaть для pacчётa нaлoгa c нaчaлa нaлoгooблoжeния имyщecтвa пo нeпpaвильнoй цeнe, a нe c мoмeнтa пoдaчи зaявлeния (кaк этo paбoтaлo paнee) (п. 15 N 334-Ф3 oт 03.08.2018).
Нaпpимep, в 2019 гoдy влaдeлeц квapтиpы пoдaл зaявлeниe в cyд, чтoбы ocпopить кaдacтpoвyю cтoимocть oбъeктa. Пpи этoм нaлoг нa eё бaзe paccчитывaлcя c 2018 гoдa. Ecли дeлo бyдeт выигpaнo, зaявитeлю пepecчитaют пoшлинy зa пepиoд c 2018
гoдa.

Что поменялось в налогообложении имущества: обзор недавних законов

На днях было принято несколько Федеральных законов, которые вносят поправки в порядок налогообложения имущества. Что меняется — расскажем.

232-ФЗ: авансы по налогам, платеж через МФЦ, физлица без адреса

Федеральным законом от 29.07.2018 № 232-ФЗ (опубликован 30.07.2018) установлено, что в случае направления документов, которые используются налоговыми органами, по почте, при отсутствии у физлица, не являющегося ИП, места жительства (места пребывания) на территории РФ и отсутствии в Едином госреестре налогоплательщиков сведений об адресе для направления этому лицу вышеуказанных документов, такие документы направляются налоговым органом по адресу места нахождения одного из принадлежащих такому физлицу объектов недвижимого имущества (за исключением земельного участка). Данные положения вступают в силу по истечении одного месяца со дня официального опубликования указанного Федерального закона.

Кроме того, с 1 января 2019 года введены правила о едином налоговом платеже, перечисляемом по желанию физлиц в бюджетную систему РФ в счет предстоящего исполнения обязанности по уплате транспортного налога, земельного налога и (или) налога на имущество физлиц.

Также с 1 января 2019 года предусмотрено, что физлица могут уплачивать налоги через МФЦ, в котором организована возможность приема от указанных лиц денежных средств в счет уплаты налогов и их перечисления в бюджетную систему.

Читайте также:  Налог на недвижимость 2017 для физических лиц

Вышеназванный закон также с 1 января 2019 года устанавливает, что в случае уплаты налогов физлицами через кассу местной администрации, Почту, а также через МФЦ плата за прием денежных средств и их перечисление в бюджетную систему не взимается.

302-ФЗ: движимое имущество, система газоснабжения

Федеральным законом от 03.08.2018 № 302-ФЗ (опубликован 03.08.2018) внесены следующие изменения, касающиеся порядка налогообложения налогом на имущество организаций, начиная с налогового периода 2019 года:

а) движимое имущество исключено из объектов налогообложения;

б) установлено, что налоговая база определяется отдельно в отношении каждого объекта недвижимого имущества, а также в отношении имущества, входящего в состав Единой системы газоснабжения в соответствии с Федеральным законом «О газоснабжении в Российской Федерации»;

в) предусмотрено, что налогоплательщики обязаны по истечении каждого отчетного и налогового периода представлять в налоговые органы по месту нахождения объектов недвижимого имущества или по месту нахождения имущества, входящего в состав Единой системы газоснабжения налоговые расчеты по авансовым платежам и налоговую декларацию.

Кроме того, согласно указанному Федеральному закону с 1 января 2019 года информация об установлении, изменении и прекращении действия региональных и местных налогов, указанная в статье 16 НК, представляется в УФНС в электронной форме.

334-ФЗ: налог по кадастровой стоимости, машино-место, часть дома, налоговые льготы

Федеральным законом от 03.08.2018 № 334-ФЗ (опубликован 03.08.2018) с 1 января 2019 года установлено, что перерасчет ранее исчисленных физлицам земельного налога и налога на имущество не осуществляется, если влечет увеличение ранее уплаченных сумм указанных налогов.

Кроме того, введены единые правила применения кадастровой стоимости в качестве налоговой базы при налогообложении недвижимого имущества организаций и физлиц:

— о применении кадастровой стоимости при условии её внесения в ЕГРН (независимо от оснований её определения);

— установлено, что изменение кадастровой стоимости объекта налогообложения вследствие изменения качественных и (или) количественных характеристик этого объекта учитывается при определении налоговой базы со дня внесения в ЕГРН сведений, являющихся основанием для определения кадастровой стоимости;

— в случае изменения кадастровой стоимости объекта налогообложения вследствие исправления технической ошибки в сведениях ЕГРН, а также в случае уменьшения кадастровой стоимости в связи с исправлением ошибок, допущенных при определении кадастровой стоимости, пересмотром кадастровой стоимости по решению комиссии или суда в случае недостоверности сведений, использованных при определении кадастровой стоимости, сведения об измененной кадастровой стоимости, внесенные в ЕГРН, учитываются при определении налоговой базы начиная с даты начала применения для целей налогообложения сведений об изменяемой кадастровой стоимости;

— в случае изменения кадастровой стоимости объекта налогообложения на основании установления его рыночной стоимости по решению комиссии или суда сведения о кадастровой стоимости, установленной решением комиссии или суда, внесенные в ЕГРН, учитываются при определении налоговой базы начиная с даты начала применения для целей налогообложения кадастровой стоимости, являющейся предметом оспаривания.

При этом положения НК, устанавливающие порядок применения измененной в течение налогового периода кадастровой стоимости, подлежат применению к сведениям об изменении кадастровой стоимости, внесенным в ЕГРН по основаниям, возникшим с 1 января 2019 года.

Также законом с 1 января 2015 года предусмотрено включение детей-инвалидов в категорию лиц, в отношении земельных участков которых регламентировано уменьшение налоговой базы по земельному налогу, а также в категорию лиц, имеющих право на федеральную налоговую льготу по налогу на имущество физлиц.

С 1 января 2017 года предусмотрено распространение установленных для соответствующих жилых помещений условий определения предельных налоговых ставок, налоговых вычетов и налоговых льгот по налогу на имущество физлиц на «части жилых домов» и «части квартир».

Напомним, до принятия данного закона в налогообложении такого имущества были трудности. Собственник целого дома в плане налогообложения находился в более выгодных условиях, чем собственник части дома.

Также вышеназванным законом с 1 января 2017 года предусмотрено распространение установленных для гаражей и машино-мест условий определения предельных налоговых ставок, налоговых льгот и порядка расчета налога на имущество на гаражи и машино-места.

Кроме того, начиная с третьего налогового периода, в котором для исчисления налога на имущество физлиц применяется порядок определения налоговой базы исходя из кадастровой стоимости объекта налогообложения, введен следующий механизм расчета налога:

если сумма налога, исчисленная исходя из кадастровой стоимости объекта налогообложения, превышает сумму налога, исчисленную исходя из кадастровой стоимости в отношении этого объекта за предыдущий налоговый период с учетом коэффициента 1,1, сумма налога подлежит уплате в размере, равном сумме исчисленного налога для этого объекта за предыдущий налоговый период с учетом коэффициента 1,1. Данные положения не применяются в отношении объектов, указанных в пункте 3 статьи 402 Кодекса, за исключением гаражей и машино-мест, расположенных в таких объектах налогообложения.

Начиная с четвертого налогового периода, в котором для исчисления налога на имущество физлиц применяется порядок определения налоговой базы исходя из кадастровой стоимости объекта налогообложения, действие формулы расчета налога, указанной в пункте 8 статьи 408 НК, отменяется.

Все вышеназванные новшества доведены до сведения налоговиков на местах письмом ФНС № БС-4-21/15191@ от 06.08.2018.

Налог на имущество физических и юридических лиц в 2020 году

Для физических лиц

В отношении физических лиц правила исчисления сбора в текущем году не изменились, поправки в законодательные акты не были внесены. Вопрос регулируется главой 32 Налогового кодекса РФ . В статье 401 НК РФ перечислены объекты, которые подлежат налогообложению:

  • дома;
  • квартиры;
  • строения на дачных участках;
  • гаражи и машино-места;
  • незавершенные строительством места;
  • некоторые другие объекты.
Читайте также:  Земельный налог и налог на имущество: отличие

При этом надо учитывать, что налог на имущество физических лиц в 2020 г. взимается по-разному в зависимости от региона. Это связано с переходом до 2020 г. на систему расчета исходя из кадастровой стоимости недвижимости. Местным властям дано время до 2020 г. определиться с порядком исчисления как кадастровой стоимости, так и ставки сбора (которая не может быть ниже установленных в Налоговом кодексе РФ пределов).

С переходом на такую систему расчета, когда налоговая база определяется исходя из кадастровой стоимости, сумма сбора существенно повысится. В соответствии со ст. 408 НК РФ , граждане не обязаны производить расчеты самостоятельно, за них это делают специалисты ФНС, после чего отправляют налогоплательщику соответствующее уведомление.

Кадастровую стоимость можно узнать в Едином госреестре недвижимости. Дл этого сначала нужно найти кадастровый номер, например, своей квартиры по адресу — на странице «Справочная информация». Кадастровый номер выглядит примерно так: 78:34:1234567:12324. Затем на странице Фонда данных кадастровой оценки нужно ввести полученный номер, и система покажет кадастровую стоимость.

Размер налога вычисляется по формуле:

Имущественный вычет (то есть уменьшение налогооблагаемой базы), в соответствии с п. 3–5 ст. 403 НК РФ , уменьшит подлежащую налогообложению площадь:

  • комнаты — на 10 м²;
  • квартиры — на 20 м²;
  • дома — на 50 м².

Налоговую ставку в своем регионе можно узнать на сайте Федеральной налоговой службы. Но базовая величина на объекты, перечисленные выше, составляет 0,1–0,2 %.

В НК РФ существует еще понятие движимого имущества. Однако надо обрадовать граждан: налог на движимое имущество с 2020 года касается только организаций. Физические лица от такой финансовой повинности освобождены (за исключением некоторых объектов собственности, например, по-прежнему действует налог на транспортные средства).

Далее рассмотрим налог на имущество организаций 2020 г. — он претерпел существенные изменения, о которых будет рассказано ниже.

Для юридических лиц

Согласно главе 30 НК РФ , для юрлиц установлено два вида имущества, подлежащих налогообложению: недвижимое и движимое. Все, что есть на балансе организации, подлежит налогообложению (за небольшим исключением). Правда, это не касается организаций, которые работают на спецрежимах (ЕСХН, ЕНВД, УСН).

Налог на движимое имущество для юридических лиц

Рассмотрим актуальный вопрос: налог на имущество юридических лиц в 2020 году: изменения и действующие правила.

По сути, сбор за движимое имущество был отменен только в части объектов, являющихся, в соответствии с Классификацией основных средств, утвержденной Постановлением Правительства от 01.01.2002, основными средствами первой и второй групп. Соответствующее правило закреплено в пп. 8 п. 4 ст. 374 Налогового кодекса РФ . При этом нужно учитывать, что к первой амортизационной группе относятся следующие объекты со сроком полезного использования от одного до двух лет:

  • машины;
  • оборудование.

Ко второй относятся те, которые могут служить от двух до трех лет:

  • транспортные средства;
  • машины;
  • оборудование;
  • многолетние насаждения;
  • производственный инвентарь.

Налог на имущество организаций в 2020 году на этот список по-прежнему не распространяется.

А вот в отношении всех остальных, включенных в группы с 3 по 10, налог на имущество в 2020 году юридическим лицам придется перечислись. Дело в том, что на поставленные на учет с 01.01.2013 средства производства распространялось действие федеральной налоговой льготы, установленной ст. 381 НК РФ (исключение предусматривалось для основных средств, полученных в результате реорганизации, ликвидации и от зависимых лиц).

Теперь установление данной льготы передано на усмотрение региональным властям. Согласно ст. 381.1 НК РФ , для ее реализации необходимо принять соответствующий закон на местном уровне, чего многие субъекты РФ решили не делать.

В статье 381.1 НК РФ также есть пункт 2, в котором закреплено право регионов устанавливать льготы вплоть до полного освобождения от налогообложения инновационного оборудования (согласно закону субъекта РФ) и движимых вещей, включенных в перечень п. 25 ст. 381 НК РФ, если с даты их выпуска прошло не более трех лет.

Ставка налога на имущество 2020 г. для основных средств 3–10 амортизационных групп, если региональными властями не предусмотрены льготы, устанавливается на уровне 1,1 (п. 3.3 ст. 380 НК РФ ). Основные средства, принятые на учет до 01.01.2013, облагаются сбором в общем порядке, для них такая ставка не установлена.

Отчетность

Организации обязаны производить авансовые платежи по налогу на имущество в 2020 году и сдавать расчеты по этим платежам только по форме, утвержденной Приказом ФНС от 31.03.2017 № ММВ-7-21/271@. Также в этом приказе дана новая декларация по налогу на имущество. О том, как отчитаться за 1 полугодие 2020 года, рассказано в Календаре бухгалтера.

Что поменялось в налогообложении имущества: обзор недавних законов

На днях было принято несколько Федеральных законов, которые вносят поправки в порядок налогообложения имущества. Что меняется — расскажем.

232-ФЗ: авансы по налогам, платеж через МФЦ, физлица без адреса

Федеральным законом от 29.07.2018 № 232-ФЗ (опубликован 30.07.2018) установлено, что в случае направления документов, которые используются налоговыми органами, по почте, при отсутствии у физлица, не являющегося ИП, места жительства (места пребывания) на территории РФ и отсутствии в Едином госреестре налогоплательщиков сведений об адресе для направления этому лицу вышеуказанных документов, такие документы направляются налоговым органом по адресу места нахождения одного из принадлежащих такому физлицу объектов недвижимого имущества (за исключением земельного участка). Данные положения вступают в силу по истечении одного месяца со дня официального опубликования указанного Федерального закона.

Читайте также:  Как подать 3-НДФЛ через личный кабинет налогоплательщика 2021?

Кроме того, с 1 января 2019 года введены правила о едином налоговом платеже, перечисляемом по желанию физлиц в бюджетную систему РФ в счет предстоящего исполнения обязанности по уплате транспортного налога, земельного налога и (или) налога на имущество физлиц.

Также с 1 января 2019 года предусмотрено, что физлица могут уплачивать налоги через МФЦ, в котором организована возможность приема от указанных лиц денежных средств в счет уплаты налогов и их перечисления в бюджетную систему.

Вышеназванный закон также с 1 января 2019 года устанавливает, что в случае уплаты налогов физлицами через кассу местной администрации, Почту, а также через МФЦ плата за прием денежных средств и их перечисление в бюджетную систему не взимается.

302-ФЗ: движимое имущество, система газоснабжения

Федеральным законом от 03.08.2018 № 302-ФЗ (опубликован 03.08.2018) внесены следующие изменения, касающиеся порядка налогообложения налогом на имущество организаций, начиная с налогового периода 2019 года:

а) движимое имущество исключено из объектов налогообложения;

б) установлено, что налоговая база определяется отдельно в отношении каждого объекта недвижимого имущества, а также в отношении имущества, входящего в состав Единой системы газоснабжения в соответствии с Федеральным законом «О газоснабжении в Российской Федерации»;

в) предусмотрено, что налогоплательщики обязаны по истечении каждого отчетного и налогового периода представлять в налоговые органы по месту нахождения объектов недвижимого имущества или по месту нахождения имущества, входящего в состав Единой системы газоснабжения налоговые расчеты по авансовым платежам и налоговую декларацию.

Кроме того, согласно указанному Федеральному закону с 1 января 2019 года информация об установлении, изменении и прекращении действия региональных и местных налогов, указанная в статье 16 НК, представляется в УФНС в электронной форме.

334-ФЗ: налог по кадастровой стоимости, машино-место, часть дома, налоговые льготы

Федеральным законом от 03.08.2018 № 334-ФЗ (опубликован 03.08.2018) с 1 января 2019 года установлено, что перерасчет ранее исчисленных физлицам земельного налога и налога на имущество не осуществляется, если влечет увеличение ранее уплаченных сумм указанных налогов.

Кроме того, введены единые правила применения кадастровой стоимости в качестве налоговой базы при налогообложении недвижимого имущества организаций и физлиц:

— о применении кадастровой стоимости при условии её внесения в ЕГРН (независимо от оснований её определения);

— установлено, что изменение кадастровой стоимости объекта налогообложения вследствие изменения качественных и (или) количественных характеристик этого объекта учитывается при определении налоговой базы со дня внесения в ЕГРН сведений, являющихся основанием для определения кадастровой стоимости;

— в случае изменения кадастровой стоимости объекта налогообложения вследствие исправления технической ошибки в сведениях ЕГРН, а также в случае уменьшения кадастровой стоимости в связи с исправлением ошибок, допущенных при определении кадастровой стоимости, пересмотром кадастровой стоимости по решению комиссии или суда в случае недостоверности сведений, использованных при определении кадастровой стоимости, сведения об измененной кадастровой стоимости, внесенные в ЕГРН, учитываются при определении налоговой базы начиная с даты начала применения для целей налогообложения сведений об изменяемой кадастровой стоимости;

— в случае изменения кадастровой стоимости объекта налогообложения на основании установления его рыночной стоимости по решению комиссии или суда сведения о кадастровой стоимости, установленной решением комиссии или суда, внесенные в ЕГРН, учитываются при определении налоговой базы начиная с даты начала применения для целей налогообложения кадастровой стоимости, являющейся предметом оспаривания.

При этом положения НК, устанавливающие порядок применения измененной в течение налогового периода кадастровой стоимости, подлежат применению к сведениям об изменении кадастровой стоимости, внесенным в ЕГРН по основаниям, возникшим с 1 января 2019 года.

Также законом с 1 января 2015 года предусмотрено включение детей-инвалидов в категорию лиц, в отношении земельных участков которых регламентировано уменьшение налоговой базы по земельному налогу, а также в категорию лиц, имеющих право на федеральную налоговую льготу по налогу на имущество физлиц.

С 1 января 2017 года предусмотрено распространение установленных для соответствующих жилых помещений условий определения предельных налоговых ставок, налоговых вычетов и налоговых льгот по налогу на имущество физлиц на «части жилых домов» и «части квартир».

Напомним, до принятия данного закона в налогообложении такого имущества были трудности. Собственник целого дома в плане налогообложения находился в более выгодных условиях, чем собственник части дома.

Также вышеназванным законом с 1 января 2017 года предусмотрено распространение установленных для гаражей и машино-мест условий определения предельных налоговых ставок, налоговых льгот и порядка расчета налога на имущество на гаражи и машино-места.

Кроме того, начиная с третьего налогового периода, в котором для исчисления налога на имущество физлиц применяется порядок определения налоговой базы исходя из кадастровой стоимости объекта налогообложения, введен следующий механизм расчета налога:

если сумма налога, исчисленная исходя из кадастровой стоимости объекта налогообложения, превышает сумму налога, исчисленную исходя из кадастровой стоимости в отношении этого объекта за предыдущий налоговый период с учетом коэффициента 1,1, сумма налога подлежит уплате в размере, равном сумме исчисленного налога для этого объекта за предыдущий налоговый период с учетом коэффициента 1,1. Данные положения не применяются в отношении объектов, указанных в пункте 3 статьи 402 Кодекса, за исключением гаражей и машино-мест, расположенных в таких объектах налогообложения.

Начиная с четвертого налогового периода, в котором для исчисления налога на имущество физлиц применяется порядок определения налоговой базы исходя из кадастровой стоимости объекта налогообложения, действие формулы расчета налога, указанной в пункте 8 статьи 408 НК, отменяется.

Читайте также:  Как продать квартиру в собственности менее 3 лет и не платить налог в 2021 году

Все вышеназванные новшества доведены до сведения налоговиков на местах письмом ФНС № БС-4-21/15191@ от 06.08.2018.

Что нового в налогах на недвижимость в 2021 году

Что нового в налогах на недвижимость в 2021 году

B 2021 гoдy пpoизoшлo нecкoлькo вaжныx измeнeний в нaлoгoвoм зaкoнoдaтeльcтвe. B cтaтьe paccкaжy, чтo пoмeнялocь, и кaк pиeлтop мoжeт пpoкoнcyльтиpoвaть клиeнтa.

Aннa Пиcкyн

paзбиpaлacь c нaлoгaми

Физлицaм paccчитывaют имyщecтвeнный нaлoг нa нeдвижимocть пo кaдacтpoвoй cтoимocти

Кaдacтpoвaя cтoимocть — этo cyммa, в кoтopyю гocyдapcтвo oцeнивaeт имyщecтвo coбcтвeнникa.

Кaдacтpoвyю cтoимocть paccчитывaют, иcxoдя из oбщиx xapaктepиcтик нeдвижимocти:

  • paйoн pacпoлoжeния
  • гoд пocтpoйки
  • этaжнocть
  • кaчecтвo cтpoитeльныx мaтepиaлoв
  • нaличиe и кoличecтвo лифтoв в дoмe
  • плoщaдь квapтиpы
  • нaличиe шкoл, дeтcaдoв и мaгaзинoв pядoм.

Дo 2016 гoдa нaлoг cчитaли пo инвeнтapизaциoннoй cтoимocти. Для этoгo бpaли cтoимocть cтpoитeльныx мaтepиaлoв и yмнoжaли нa пoпpaвoчныe кoэффициeнты: гoд пocтpoйки, изнoc здaния.

C 2016 нaлoг нa нeдвижимoe имyщecтвo cчитaют тoлькo пo кaдacтpoвoй cтoимocти.

Нaлoг зa квapтиpy, плoщaдью 58 м 2 , пo инвeнтapнoй cтoимocти Нaлoг зa квapтиpy, плoщaдью 58 м 2 , пo кaдacтpoвoй cтoимocти
261 pyб 3 761 pyб

Пepexoд pacчeтa нaлoгa c инвeнтapнoй к кaдacтpoвoй cтoимocти зaнял 3 гoдa. Bce этo вpeмя нaлoг cчитaли c пoнижeнным кoэффициeнтoм. Этo былo cдeлaнo для тoгo, чтoбы нaгpyзкa нa нaлoгoплaтeльщикoв пoвышaлacь пocтeпeннo. Кaдacтpoвaя cтoимocть вышe инвeнтapнoй: знaчит, нaлoг нa имyщecтвo тoжe cтaнoвитcя бoльшe.

Ceйчac пoнижeнный кoэффициeнт пpимeняeтcя тoлькo в Ceвacтoпoлe и бyдeт дeйcтвoвaть eщe 12 лeт.

Ceвacтoпoльцы плaтят нaлoг пo кaдacтpoвoй cтoимocти, нo пpи pacчeтe дoбaвляют cкидкy: 80% oт oбщeй cyммы зa 2021 гoд. B 2023 гoдy cкидкa бyдeт в paзмepe 60%. Bce пocлeдyющиe гoды нaлoг бyдeт yмeньшaтьcя нa 10% oт cyммы нaлoгa пpeдыдyщeгo гoдa.

Пpимep pacчeтa нaлoгa зa жильe в Ceвacтoпoлe: oднoкoмнaтнaя квapтиpa, плoщaдью 35.8 м 2 , c кaдacтpoвoй cтoимocтью 2 347 000 pyб.

3aкoн дeйcтвyeт c 2021 гoдa, a пepвый плaтeж нyжнo бyдeт внecти в 2022 гoдy.

Пo зaкoнy кaдacтpoвaя cтoимocть мoжeт мeнятьcя пocлe пpoвeдeния кaдacтpoвoй oцeнки. Пepeoцeнкy пpoвoдят paз в 5 лeт. B Mocквe, Caнкт-Пeтepбypгe и Ceвacтoпoлe — paз в 3 гoдa.

Кaдacтpoвyю cтoимocть cвoeй нeдвижимocти мoжнo yзнaть бecплaтнo нa caйтe Pocpeecтpa.

Нa caйтe нaлoгoвoй мoжнo paccчитaть cyммy нaлoгa нa имyщecтвo — c пoмoщью нaлoгoвoгo кaлькyлятopa.

Нeдвижимocть нe oблaгaeтcя пoвышeнным нaлoгoм

B Poccии ввeдeнa пpoгpeccивнaя нaлoгoвaя cтaвкa. Этo знaчит, чтo дoxoд вышe 5 млн pyблeй oблaгaют пoвышeнным нaлoгoм.

Ecли дoxoды бoльшe 417 тыcяч pyблeй в мecяц, пpидeтcя зaплaтить нaлoг в 15%.

61% poccиян

13% — для дoxoдa
дo 5 млн. pyблeй

15% — для дoxoдa
oт 5 млн. pyблeй

Дoxoд — этo нe тoлькo зapплaтa. Cчитaют вce пocтyплeния oт пpeдпpинимaтeльcкoй дeятeльнocти, тaкжe дивидeнды oт цeнныx бyмaг и вклaдoв.

Oднaкo пoвышeннyю cтaвкy нaлoгa пpимeняют нe кo вceй cyммe, a тoлькo к ee чacти: cвышe 5 млн pyблeй.

Нaпpимep, дoxoд зa гoд cocтaвил 5 182 000 pyблeй. Пoвышeнным нaлoгoм бyдyт oблaгaть тoлькo 182 тыcячи pyблeй.

Дeньги c пoвышeннoгo нaлoгa идyт в фeдepaльнyю кaзнy, a нaлoг c 13% — в peгиoнaльный бюджeт.

1.8 млpд. pyб

нaлoгoв нa дoxoды зaплaтили cocтoятeльныe poccиянe в янвape 2021 гoдa

Пpoгpeccивнyю cтaвкy пpимeняют в тaкиx cлyчaяx:

1. Пocлe pacчeтa: дoxoды, oблaгaeмыe пo cтaвкe 13%, минyc вычeты. Ecли дoxoд пocлe вычeтoв пpeвышaeт 5 млн. pyб., иcпoльзyют пoвышeннyю cтaвкy нaлoгa.

Ecли нaлoгoвaя бaзa c нaчaлa гoдa пpeвышaeт 5 млн pyб., НДФЛ cчитaют тaк: 650 000 pyб. (5 млн. pyб. x 13%) и 15% c paзницы мeждy oбщeй cyммoй дoxoдoв и 5 млн. pyб.

2. C 2021 oблaгaют нaлoгoм зapплaтy, мaтпoмoщь, вoзнaгpaждeниe пo ГПД и дpyгиe дoxoды, кoтopыe выплaчивaeт paбoтoдaтeль

Paзoвый дoxoд cвышe 5 млн. pyблeй oблaгaют cтaндapтным НДФЛ в 13%. Нaпpимep, пpoдaли квapтиpy зa 5.6 млн pyблeй: эти дeньги cчитaютcя дoxoдoм, пpимeнять пpoгpeccивнyю нaлoгoвyю cтaвкy нe бyдyт.

Нo ecли нeдвижимocть peгyляpнo cдaют в apeндy и кaждый гoд пoлyчaют c этoгo дoxoд вышe 5 млн. pyблeй, тoгдa нyжнo зaплaтить пoвышeнный нaлoг.

60 млpд. pyб

Xoтитe paбoтaть в кpyпнoм и нaдeжнoм aгeнтcтвe?

Ocтaвьтe cвoй тeлeфoн, чтoбы зaпиcaтьcя нa coбeceдoвaниe

Пoлyчить нaлoгoвый вычeт c квapтиpы, кyплeннoй в ипoтeкy, cтaлo пpoщe

C мaя нaчaл дeйcтвoвaть зaкoн, кoтopый пoзвoляeт пoлyчить oнлaйн нaлoгoвый вычeт c квapтиpы, кyплeннoй в ипoтeкy. Для этoгo нyжнo пoдaть зaявлeниe в личнoм кaбинeтe нaлoгoвoй.

Пoлyчить нaлoгoвый вычeт в yпpoщeннoй фopмe мoгyт нe вce. Этo дocтyпнo тoлькo тeм, ктo кyпил нeдвижимocть в 2020 гoдy.

Ecли нeдвижимocть кyпили paньшe, нa вычeт нyжнo пoдaвaть пo cтaндapтнoмy пpoцeccy

coбиpaли пaкeт дoкyмeнтoв: выпиcкy из EГPН или cвидeтeльcтвo o пpaвe coбcтвeннocти нa квapтиpy, aкт пpиeмa-пepeдaчи и дoгoвop yчacтия в дoлeвoм cтpoитeльcтвe; пoдтвepждeниe oплaты: чeки, квитaнции, плaтeжныe пopyчeния, pacпиcки oт пpoдaвцa, cпpaвкa o дoxoдax пo фopмe 2-НДФЛ, зaявлeниe oт cyпpyгoв, cвидeтeльcтвo o бpaкe и poждeнии peбeнкa, дoвepeннocть нa oплaтy.

пoдaвaли нaлoгoвyю дeклapaцию пo фopмe
3-НДФЛ.

пиcaли зaявлeниe нa вoзвpaт нaлoгa c peквизитaми для пepeвoдa вычeтa.

пoдaть зaявлeниe в личнoм кaбинeтe нaлoгoплaтeльщикa

Кpoмe зaявлeния никaкиe дpyгиe cпpaвки, cвидeтeльcтвa и дoгoвopы пpeдocтaвлять нe нaдo. Teпepь нaлoгoвики caмocтoятeльнo зaпpaшивaют вce дoкyмeнты y бaнкoв, чтoбы пpoвepить пpaвo нa имyщecтвeнный вычeт.

Нaлoгoплaтeльщикy в личный кaбинeт пocтyпит cooбщeниe o тoм, чтo зaявлeниe пpинятo, и пo нeмy нaчaлacь пpoвepкa.

30 днeй

Cpoк пpoвepки coкpaтилcя c 3 мecяцeв дo 1. Бывaют иcключeния: нaлoгoвaя мoжeт yвeличить cpoк пpoвepки, ecли нaйдeт пpoтивopeчия или oшибки в дoкyмeнтax
Cpoки пocтyплeния нaлoгoвoгo вычeтa нa cчeт нaлoгoплaтeльщикa тoжe yмeньшилcя дo 15 днeй.

Читайте также:  Налоговый вычет при покупке квартиры - как получить и сумма вычета

15 днeй

мaкcимaльный cpoк пoлyчeния вычeтa

Дoльщики мoгyт пpoдaвaть квapтиpy бeз yплaты нaлoгoв

Cpoк влaдeния квapтиpoй в нoвocтpoйкe или пo дoгoвopy ycтyпки тeпepь cчитaют пo-дpyгoмy. Mинимaльный cpoк влaдeния тaкoй нeдвижимocти нaчинaeтcя c дaты oплaты зa имyщecтвo.

Cчитaли пocлe гocpeгиcтpaции пpaв coбcтвeннocти

Cчитaют oт дaты пoлнoй oплaты пo дoгoвopy

Paньшe дoльщик мoг пoлyчить в coбcтвeннocть квapтиpy, кyплeннyю в нoвocтpoйкe пo ДДУ, пocлe тoгo, кaк зacтpoйщик cдaвaл вce здaниe. Toлькo пocлe этoгo квapтиpy мoжнo былo peгиcтpиpoвaть в Pocpeecтpe.

Нaпpимep, квapтиpy кyпили в 2015 гoдy. 3acтpoйщик oбeщaл cдaть дoм в 2017 гoдy, нo пo фaктy cдaл в 2020. Oфopмить квapтиpy в coбcтвeннocть дoльщик cмoг тoжe тoлькo в 2020. Bce этo вpeмя y дoльщикa были тoлькo ДДУ и cчeтa нa oплaтy ипoтeки.

C 2019 гoдa квapтиpy в нoвocтpoйкe мoжнo пpoдaть и нe плaтить зa нee нaлoг. To ecть, ecли дoльщик пpoдaл cвoю квapтиpy в 2019 гoдy, нaлoг плaтить нe нaдo.

Пpaвo coбcтвeннocти нa квapтиpy вoзникaeт c мoмeнтa peгиcтpaции.

Mинимaльный cpoк для тoгo, чтoбы нe oтчитывaтьcя и нe cдaвaть oтчeтнocть ceйчac, иcчиcляeтcя c дaты пoлнoй oплaты coглacнo ДДУ или пepeycтyпки пo ДДУ.

Плaтить нaлoг нe нaдo, ecли c мoмeнтa пoкyпки пpoшлo:

  • 3 гoдa, — и этo eдинcтвeннoe жильe y coбcтвeнникa;
  • 5 лeт, — ecли ecть eщe нeдвижимocть.

Налог на недвижимость в 2021 году: когда и как платить

Налог на имущество платят все собственники недвижимости, расположенной на территории РФ. Ставку по нему устанавливают регионы, а правила расчета зависят от того, когда появилось и прекратилось право собственности на объект недвижимости. В этом материале Bankiros.ru собрал всю важную информацию о налоге на недвижимость для физических лиц в 2021 году: ставки, сроки для уплаты, правила расчета, возможные льготы и многое другое.

Кто платит налог на недвижимость

Налог на недвижимость уплачивает его собственник. Наличие гражданства РФ и длительность проживания на территории нашей страны на факт необходимости уплачивать налог никак не влияют. Если у человека есть собственность в России, он обязан уплатить за нее налог. Не важно резидент он или не резидент.

Владельцы недвижимости должны платить налог самостоятельно. Если владельцем имущества является несовершеннолетнее лицо, оплатить налог за него должны его официальные представители: родители, усыновители, опекуны или попечители.

Если объект недвижимости находится в общедолевой собственности, то есть у него есть несколько владельцев, то каждый из них самостоятельно уплачивает сумму, соразмерную своей доле.

В данном случае налоговая инспекция самостоятельно рассчитает сумму налога, пропорциональную количеству владельцев.

Кроме того, оплатить налог придется в любом случае, даже если вы давно не пользуетесь недвижимостью, но она числится в вашей собственности.

За какую недвижимость нужно платить

Налоговый сбор оплачивают собственники имущества, которое ФНС признали объектом налогообложения. Важно отметить, что в законодательстве нет четкого определения движимого и недвижимого имущества, поэтому даже в налоговой системе не исключены ошибки при квалификации собственности. Например, до сих пор ведутся споры к какой категории относятся металлические гаражи: к недвижимому или движимому имуществу. Одни эксперты говорят о том, что такой гараж является недвижимостью, поскольку он стоит на земле. Другие уверены, что это движимое имущество, поскольку при необходимости его могут перенести и установить на другое место. Поэтому не удивляйтесь, если со временем вам придет письмо из налоговой с просьбой доплатить сумму, доначисленную при проверке недвижимости.

К объектам налогообложения относится зарегистрированное имущество: жилой дом и нежилые строения для подсобного хозяйства, огородничества, садоводства и индивидуального жилищного строительства. Например, садовый домик, квартира, комната в общежитии, гараж, машино-место, объект незавершенного строительства. Полный перечень недвижимого имущества указан в статье 401 Налогового кодекса РФ.

Однако обращаем ваше внимание на то, что налог рассчитывается только для объектов с признаками недвижимого имущества. Например, сбор не нужно уплачивать за теплицы, объекты некапитального строения и другие сооружения на садовых участках. У таких конструкций нет признаков недвижимости, поэтому их не вносят в единый государственный реестр недвижимости.

Налог не уплачивают за имущество многоквартирного дома: например, лестничные клетки, пролеты, технические помещения, чердаки, подвалы и прочее. Такие объекты не являются объектами налогообложения.

Почему важно уметь рассчитать налог самостоятельно

Налог на имущество физических лиц рассчитывает налоговая служба. Расчет производится отдельно по каждому объекту недвижимости в конце календарного года. Однако собственник должен уметь проверить правильность расчета налоговиков.

Например, сумма налога может быть больше, потому что инспекторы не учли все сведения о владельце и наличие у него льгот. Они вообще могут использовать недостоверные сведения, допустить технические или арифметические ошибки при расчете суммы. Поэтому, если вы нашли ошибку, не стесняйтесь обратиться в ФНС, чтобы ее исправили.

Какие установлены ставки налога на недвижимость в 2021 году

Ставки налога на имущество физлиц устанавливает местное законодательство. Налоговый кодекс лишь устанавливает ограничения по их максимальному размеру. Верхняя планка зависит от того, как считают налог: с ориентиром на кадастровую стоимость недвижимости или его инвентаризационную стоимость. Ниже мы составили таблицу по ограничениям для ставок по налогу на недвижимость, прописанную в пунктах два и четыре статьи 406 Налогового кодекса РФ.

Ставка налога по инвентаризационной стоимости

Тип имущества

Максимальный размер ставки

До 0,1% (включительно). Ставка может быть уменьшена или увеличена до трех раз

До 2% (включительно).

До 0,5% (включительно)

Читайте также:  Как получить электронную подпись на сайте налоговой?
Ставка налога по инвентаризационной стоимости

Суммарная инвентаризационная стоимость с учетом коэффициента-дефлятора

Размер ставки

До 300 тысяч рублей (включительно)

До 0.1% (включительно)

Больше 300 тысяч до полумиллиона рублей (включительно)

От 0,1% до 0,3% (включительно)

Больше 500 тысяч рублей

От 0,3% до 2% (включительно)

Чтобы определить суммарную инвентаризационную стоимость, инспекторы складывают инвентаризационную стоимость всех объектов недвижимости, которые расположены в одном муниципальном образовании. Если имущество находится в совместной собственности, суммарную инвентаризационную стоимость определяют с учетом доли и количества собственников. Так, в расчет для конкретного налогоплательщика войдет не полная стоимость объекта недвижимости, а только стоимость доли ее владельца.

Как узнать ставку по налогу на недвижимость

Простой и быстрый способ узнать ставку по налогу на недвижимость в вашем регионе, воспользоваться сервисом ФНС «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам». Выберете в системе вид налога, период и регион, в котором расположена ваша недвижимость. Нажмите кнопку «Найти», после система выдаст вам всю необходимую информацию. Нажмите на раздел «Подробнее». В форме вы найдете ставки, сроки уплаты и и нормативный документ, в котором региональные власти указали всю необходимую информацию.

Как рассчитать и уплатить налог на недвижимость физических лиц в 2021 году

Расчет налога на недвижимость физлиц зависит от того, из инвентаризационной или кадастровой стоимости определяют сумму сбора. В России все чаще считают налог, исходя из кадастровой стоимости недвижимости, если в регионе есть единая дата, с которой утвержден такой порядок уплаты налога. Если региональные власти такое решение не приняли, то налоговая служба рассчитывает налог по инвентаризационной стоимости.

Чтобы определить дату, с которой нужно уплачивать налог на недвижимость, важно знать, когда возникло право собственности на него.

Наследники уплачивают налог с даты, когда открыто наследство – это дата смерти наследодателя или дата, когда он признан умершим. Дата регистрации унаследованного имущества значения здесь не имеет.

Если имущество оформили в собственность до 15 числа любого месяца включительно, инспекция рассчитывает налог с начала месяца. Если имущество оформлено после 15 месяца, то налог рассчитывается со следующего месяца.

Налог перестают уплачивать со следующего дня, когда право собственности прекращается. Если право собственности прекращено до 15 числа, то платить налог за этот месяц не нужно.

Если имущество перестало существовать, то начислять налог прекратят с первого числа месяца, в котором уничтожена такая недвижимость. Для этого необходимо подать специальное заявление в налоговую инспекцию по месту жительства налогоплательщика или по месту нахождения такого объекта. К заявлению необходимо приложить документы, которые подтверждают факт уничтожения такого объекта. Если таких бумаг нет, то налоговая сама запросит сведения из профильных ведомств.

Оплатить налог на недвижимость можно несколькими способами:
  1. На Портале Госуслуг. Для этого нужно выбрать вкладку «Оплата по квитанции». В появившейся форме укажите номер квитанции и оплатите начисления на сайте с помощью банковской карты.
  2. В личном кабинете налогоплательщика.
  3. С помощью сервиса «Заплати налоги» на сайте ФНС.
  4. Через мобильное приложение или личный кабинет на сайте вашего банка. Оплатить квитанцию также можно в банковском отделении.

Оплатить налог на имущество необходимо до первого декабря следующего года. Например, оплатить налог на имущество за 2020 год можно до первого декабря 2021 года. До первого декабря 2022 года уплачивается налог на собственность за 2021 год и так далее.

Какие федеральные льготы по налогу на недвижимость есть у физических лиц в 2021 году

Освобождаются от уплаты налога на имущество:

  • пенсионеры;
  • предпенсионеры;
  • инвалиды I и II групп инвалидности, инвалиды с детства, дети-инвалиды;
  • военнослужащие, а также уволенные с военной службы по определенным причинам (по достижении предельного возраста, состоянию здоровья и др.);
  • родители и супруги военнослужащих и государственных служащих, погибших при исполнении служебных обязанностей;
  • члены семей военнослужащих, потерявших кормильца;
  • граждане, уволенные с военной службы или призывавшиеся на военные сборы, выполнявшие интернациональный долг в Афганистане и других странах;
  • лица, имеющие право на социальную поддержку, т.к. подверглись воздействию радиации вследствие катастрофы на ЧАЭС, аварии в 1957 году на ПО «Маяк», ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне;

Льготы освобождают гражданина от обязанности уплачивать налог на имущество. Получить льготу можно только на один объект недвижимости из каждой категории: квартира, комната, частный дом, сооружение и другое. Например, если у льготника есть две квартиры и один дом, то он заплатит налог только за одну квартиру меньшей площади. Если у человека несколько объектов недвижимости из одной категории, то он вправе сам выбрать объект недвижимости, за который уплатит налог.

А вот получить льготу на незавершенный объект недвижимости нельзя. Получить послабление нельзя и на объект недвижимости, которая используется в предпринимательской деятельности.

Чтобы получить льготу на имущество, гражданин должен подать в налоговую инспекцию письменное заявление по форме приказа ФНС от 14 ноября 2017 года № ММВ-7-21/897. К заявлению необходимо приложить подтверждающие документы. Лучше подать заявление до 30 апреля. В этом случае налог успеют рассчитать с учетом льготы. Например, чтобы воспользоваться льготой на 2021 год, заявление на налоговые послабления необходимо подать до 30 апреля 2022 года. Подать документы можно в личном кабинете налогоплательщика.

Отметим, что регионы могут расширить список льготных категорий. Узнать об этом можно в территориальном отделении ФНС или на сайте правительства региона.

После подачи заявления налоговики проверят достоверность предоставленных сведений. Если они решат, что льгота вам не положена, они пришлют вам письмо с отказом.

Если вы уже получили льготу, обращаться за ней повторно не нужно. ФНС рассчитает налог на следующий год с учетом имеющейся информации.

Обнаружили ошибку? Выделите ее и нажмите Ctrl + Enter.

Когда новостройку можно продать без НДФЛ и декларации: революционные изменения в НК РФ

29 декабря 2020 года вступил в силу закон с поправками к налоговому кодексу. Там есть важное изменение, которое касается покупателей квартир в новостройках. Теперь минимальный срок владения таким жильем считают по-новому : с даты оплаты, а не после регистрации права собственности.

Это кардинально меняет ситуацию с налогами при продаже таких квартир. Причем изменения заработали начиная с 2019 года. Многие владельцы новостроек, которые продали квартиры и уже заплатили НДФЛ, могут его вернуть из бюджета.

Если продали, планируете продать или только выбираете новостройку — обязательно разберитесь в новых условиях. Возможно, Россия вам кое-что задолжала. Или вы ей ничего не должны — что тоже неплохо.

Кого касается новый закон

Это изменение касается тех, кто продает или планирует продать новостройку — то есть квартиру, которую купили у застройщика или по договору уступки.

При продаже раньше минимального срока владения нужно подать декларацию и рассчитать НДФЛ. Если минимальный срок прошел, то налога и декларации не будет. Собственники и дольщики иногда вынуждены ждать несколько лет, чтобы не потерять деньги. Но теперь налоговый кодекс изменили в их пользу, причем задним числом.

Как победить выгорание

Как минимальный срок владения влияет на НДФЛ

Минимальный срок владения — это период, по истечении которого жилье можно продать без налога и декларации. Для недвижимости он составляет 3 года или 5 лет — в зависимости от способа и года приобретения.

Минимальный срок владения недвижимостью

Какое жилье продается Когда можно продать без НДФЛ
Объект перешел по наследству Через 3 года
Достался в подарок от члена семьи или близкого родственника Через 3 года
Получен в результате приватизации Через 3 года
Передан по договору пожизненного содержания с иждивением Через 3 года
Единственное жилье продается в 2020 году или позже Через 3 года
Продается одна из квартир, при этом вторую купили в течение 90 дней до продажи, а другого жилья нет Через 3 года
Квартиру купили до 1 января 2016 года Через 3 года
Любые другие случаи продажи жилья Через 5 лет

Например, покупатель квартиры в 2017 году заплатил за нее 3 000 000 Р , а в 2021 году продал это единственное жилье за 4 000 000 Р . Сдавать декларацию и платить налог не придется, потому что минимальный срок владения составляет 3 года — и он истек. При продаже той же квартиры в 2019 году пришлось бы заплатить 130 000 Р НДФЛ: (4 000 000 Р − 3 000 000 Р ) × 13%.

Как считается минимальный срок владения для новостроек

Как было раньше. Отсчет минимального срока владения всегда начинался с даты регистрации права собственности. Для владельцев новостроек это означало, что продать квартиру без налога они могли только через 3 года или 5 лет после сдачи дома и оформления прав на жилье.

При этом с момента оплаты по договору участия в долевом строительстве или уступки права требования могли пройти годы. За это время квартира прилично дорожала, а у покупателя могли измениться семейные обстоятельства: например, рождались дети и нужна была жилплощадь побольше.

Но продать жилье без налога сразу после сдачи дома не получалось, даже если деньги внесли больше 3 лет назад. Нужно было оформить право собственности, ждать 3 года или 5 лет — и только тогда НДФЛ не было бы . Иначе с разницы между доходом и расходами на покупку нужно было отдать в бюджет 13%.

Например, в 2014 году дольщик внес 2 000 000 Р за квартиру на этапе котлована. Дом сдали только в декабре 2019 года — спустя 5 лет. За это время квартира подорожала до 3 000 000 Р , но у владельца родился второй ребенок — теперь семье нужна трешка. При продаже первой квартиры в 2020 или 2021 году пришлось бы заплатить 130 000 Р НДФЛ. Без налога это жилье можно было продать в лучшем случае в конце 2022 года.

Что изменилось. Новый закон внес революционные поправки в налоговый кодекс. Теперь минимальный срок владения для квартиры в новостройке считается не с даты регистрации права собственности, а с даты полной оплаты по ДДУ или договору переуступки права требования.

Больше не нужно ждать, пока пройдет 3 года или 5 лет после регистрации права собственности. Если после оплаты прошел минимальный срок — при продаже квартиры не будет ни декларации, ни НДФЛ.

Это значит, что собственник из примера выше может продать квартиру без уплаты НДФЛ. По сравнению с теми правилами, что действовали раньше, он сэкономит 130 000 Р . А если бы разница между суммой продажи и расходами на покупку по ДДУ получилась 2 000 000 Р — экономия составила бы 260 000 Р .

Вот так одна поправка поможет сэкономить десятки и даже сотни тысяч рублей.

С какого периода применяется новое правило

Еще одна хорошая новость — новый порядок исчисления минимального срока владения действует начиная с доходов 2019 года. Если в 2019 году или позднее собственник продал свою квартиру, он уже может отсчитывать срок для продажи без налога с даты оплаты.

Но те, кто продал квартиру в 2019 году раньше трех или пяти лет после сдачи дома, уже подали декларацию и заплатили НДФЛ: кто-то десять тысяч рублей, а кто-то и триста тысяч. Или собственники учли свой имущественный вычет при покупке квартиры, чтобы перекрыть налог с продажи, — тогда они недополучили денег из бюджета.

Теперь эти люди могут вернуть уплаченный НДФЛ или полноценно использовать свой законный вычет.

Улучшать условия налогообложения задним числом — это уже обычная практика. Так было с продажей детских долей, подарков и наследства.

Как вернуть уплаченный налог за прошлые годы

Для этого можно подать уточненную декларацию — но никаких переходных положений в заполнении 3-НДФЛ для таких случае не предусмотрено. Поэтому в декларации нужно просто исключить доход от продажи квартиры, для которой истек минимальный срок владения. Заодно стоит приложить пояснение, почему из декларации исключен доход от продажи квартиры.

Вот образец такого пояснения. Его можно скопировать и отправить через сообщения в личном кабинете или распечатать, подписать и приложить к декларации.

После проверки декларации налоговая инспекция должна обнулить доход и начисления НДФЛ за 2019 год. В результате появится переплата. Когда она отобразится в личном кабинете, можно подать заявление на возврат денег.

Если продается квартира в строящемся доме

Новое правило расчета минимального срока владения касается только продажи уже сданных квартир. То есть новостройку когда-то купили по договору участия в долевом строительстве или уступки права требования, потом получили ключи, оформили собственность — и продали не права, а объект недвижимости.

Но иногда квартиру продают еще до сдачи дома — по договору уступки. То есть квартиры еще нет или дом не сдан, поэтому продается не недвижимость, а право получить ее в будущем. В этом случае тоже возникает обязанность рассчитать НДФЛ и подать декларацию.

Изменения в расчете минимального срока владения таких сделок не коснутся. Для уступки вообще не существует такого понятия: сколько бы времени ни прошло после оплаты, все равно нужно подавать декларацию. В этом случае продается имущественное право, а не имущество.

НДФЛ начисляется на разницу между доходом от продажи права и расходами на его приобретение. Но условие о минимальном сроке владения применить не получится. C любого удорожания новостройки до сдачи дома придется заплатить 13% — независимо от давности оплаты.

Например, покупатель заключил ДДУ и заплатил за будущую квартиру 3 000 000 Р . Через пять лет он продал ее по договору уступки права требования за 5 000 000 Р . К тому времени дом еще не сдали. И хотя прошло пять лет, с этой сделки придется заплатить 260 000 Р НДФЛ. Получить вычет при покупке квартиры, чтобы вернуть НДФЛ, тоже не удастся: это право появится только после ввода дома в эксплуатацию.

Если квартира продана в 2020 году

При продаже квартиры в 2020 году подать декларацию и заплатить налог нужно в 2021. Минимальный срок владения при этом считается по новым правилам — с даты полной оплаты по ДДУ или договору уступки.

Срок подачи декларации за 2020 год — 30 апреля 2021 года. Срок уплаты налога — 15 июля. Если уже подали декларацию за 2020 год без учета поправок, подайте уточненную с пояснениями, чтобы аннулировать начисленный налог.

Если еще не подавали, посчитайте минимальный срок по-новому . Возможно, вам не нужно подавать декларацию и налога не будет, даже если квартиру продали значительно дороже, чем купили.

Если новостройку купили в ипотеку

Минимальный срок владения нужно считать с даты полной оплаты. Но при покупке в ипотеку покупатель платит только часть, а остальное отдает банку в течение нескольких лет.

Продаже без налога и декларации это не помешает. Когда банк внес за покупателя остаток стоимости, считается, что квартира полностью оплачена. С этой даты и начнется период владения, даже если кредит нужно возвращать еще 30 лет.

Но ипотеку нельзя путать с рассрочкой. Иногда застройщик разрешает вносить деньги за квартиру частями — например в течение двух лет. В этом случае окончательная оплата произойдет в день последнего платежа. И срок владения отсчитывается с этого дня.

Если минимальный срок владения все равно не истек

При продаже новостройки раньше минимального срока владения нужно подать декларацию. При этом налог начисляется не на всю сумму дохода, а на разницу между продажей и покупкой. Для ипотечных квартир в расходы на приобретение можно включать уплаченные проценты. Если использован маткапитал — он тоже войдет в состав затрат на приобретение.

Есть и другие способы оптимизировать налоги при продаже квартиры: можно учесть расходы на доли детей, затраты дарителя и наследодателя или другие вычеты.

Что с вычетом при покупке новостройки

Имущественный вычет при покупке квартиры в строящемся доме можно получить только после подписания акта приемки-сдачи квартиры. В этом плане ничего не изменилось. Полная оплата по ДДУ или уступке не дает права на возврат НДФЛ из бюджета. Эта норма действует только для расчета минимального срока при продаже жилья.

Рейтинг
( Пока оценок нет )
Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: