Амнистия капиталов 2021 для физических лиц

Выгоды и подводные камни амнистии капиталов

6 февраля 2019 г. президент Владимир Путин предложил снова продлить минимум на год амнистию капиталов. Это будет уже амнистия 3.0: как и раньше, ее цель – создание условий для легализации бизнеса и сокращения теневой экономики, а также репатриации капитала и увеличения инвестиций в российскую экономику – хотя бы за счет капиталов, происхождение которых не позволяет без применения механизма амнистии «показать» их в России, либо принадлежащих тем людям, чьи активы не хотят видеть западные финансовые институты. Успешными ли были две первые кампании и стоит ли дожидаться третьей?

Первая амнистия капиталов – амнистия 1.0 – проводилась в России с 1 июля 2015 г. по 30 июня 2016 г. (фактически до 31 декабря 2015 г., но затем срок был продлен еще на полгода). Первоначальный вариант амнистии требовал репатриации имущества, находящегося в странах, не обменивающихся информацией с Россией, но впоследствии требование о репатриации было отменено. Согласно заявлениям официальных лиц ФНС в прессе, в рамках первого этапа декларирования было подано порядка 7200 специальных деклараций, что не оправдало ожиданий законодателей (официальные итоги не раскрывались).

Довольно сложно оценить, много это или мало. Если сравнивать с общим числом налогоплательщиков, то, безусловно, очень мало. С другой стороны, наверное, правильно будет считать не всех россиян, а только имеющих существенные активы за рубежом, использующих иностранные корпоративные структуры и иностранные счета – это должны быть как минимум долларовые миллионеры, число которых, по различным неофициальным оценкам, составляет порядка 100 000–150 000 человек. Это и есть «целевая аудитория» амнистии.

Год назад по поручению президента первая амнистия капиталов была продлена на период с 1 марта 2018 г. по 28 февраля 2019 г. Условия второго этапа декларирования повторяли условия первого этапа с некоторыми изменениями в пользу декларанта.

Так, в частности, амнистия 2.0 давала физлицам возможность добровольно задекларировать недвижимость, транспортные средства, ценные бумаги, счета в иностранных банках и контролируемые иностранные компании (КИК), что освобождало их от налоговой, административной и уголовной ответственности за уклонение от уплаты налогов и таможенных платежей, а также за неисполнение требований законодательства о валютном регулировании и валютном контроле в отношении указанных в декларации имущества (источников его приобретения), банковских счетов и КИК. Декларантом могло быть любое физлицо, ограничения в отношении гражданства и налогового резидентства отсутствовали. Эта амнистия распространяется на деяния, совершенные до 1 января 2018 г., за исключением нарушений валютного законодательства: по таким нарушениям амнистия покрывает период по дату подачи специальной декларации.

Путин продлил амнистию капитала на год

Кроме того, налогоплательщики освобождаются от взыскания налогов, связанных с приобретением, использованием либо распоряжением имуществом или КИК, а также с зачислением средств на иностранные счета, указанные в специальной декларации (за исключением налогов, подлежащих уплате в отношении прибыли и имущества КИК), если обязанность по уплате налога возникла до 1 января 2018 г.

Официальных данных по количеству поданных специальных деклараций в рамках амнистии 2.0 пока нет. Однако как юридическая фирма мы видим значительное увеличение интереса к декларированию со стороны наших клиентов.

В числе причин роста такого интереса мы можем назвать присоединение России к международному автоматическому обмену информацией о финансовых счетах, первый массив данных по которому был уже получен ФНС в конце 2018 г. Причем такой обмен предполагает получение Россией информации не только по личным счетам российских налоговых резидентов в иностранных банках, но и по счетам компаний, бенефициарами (контролирующими лицами) которых являются налоговые резиденты России. В условиях глобальной информационной прозрачности и международного сотрудничества в этой сфере сокрытие зарубежных активов легальным путем становится практически невозможным.

Амнистии 1.0 и 2.0 должны были снять психологический барьер, связанный с историческим недоверием граждан к российскому государству. Сегодня неизвестны случаи, когда ФНС нарушила бы свои обязательства в части режима конфиденциальности полученной по амнистии информации. Это важно: многие опасались вопросов со стороны правоохранительных органов, но первый и второй этапы амнистии пока не подтвердили эти опасения. Специальные декларации передаются на централизованное хранение в ФНС, а содержащиеся в них сведения составляют налоговую тайну. Другие госорганы не вправе получить к ним доступ, а специальная декларация и приложенные к ней документы могут быть истребованы только по запросу самого декларанта.

Предоставление гарантий не зависит от того, представлены ли декларантом сведения обо всех объектах, которые могут быть задекларированы по амнистии, или только об их части, как и от того, предоставлена ли декларантом информация об источниках приобретения декларируемого имущества.

Факт представления декларации, а также содержащиеся в ней сведения не могут быть использованы в качестве основания для возбуждения уголовного дела, производства по делу об административном или налоговом правонарушении. Они также не могут быть использованы в качестве доказательства в рамках таких дел, за исключением случая, когда декларант сам просит приобщить их. Но важно помнить, что подача специальной декларации освобождает от ответственности при условии, что на дату ее представления не возбуждено уголовное дело или не начато производство по делу об административном или налоговом правонарушении.

В числе факторов, способствующих принятию решения о раскрытии, стоит упомянуть также неблагоприятную международную обстановку, санкции, сложности, возникающие у российских клиентов иностранных банков, которые все чаще сталкиваются с требованиями этих банков подтвердить законность происхождения средств, зачисленных на их счета, а также выполнение обязанностей по декларированию счетов в России и уплате налогов в отношении активов, хранящихся на иностранных счетах. В итоге мы видим все больше стимулов для людей, десятилетиями скрывавших свои зарубежные активы, «узаконить» свои отношения с государством.

Однако у амнистии есть и свои подводные камни. По амнистии можно задекларировать лишь ограниченный перечень активов, куда не входят нематериальные активы, долговые обязательства, предметы искусства и наличные деньги. Нельзя задекларировать и имущество, уже не принадлежащее декларанту. Кроме того, амнистия не распространяется на такие популярные «предпринимательские» статьи УК, как мошенничество или легализация денежных средств или иного имущества, приобретенных преступным путем.

Последний день амнистии 2.0 – 28 февраля 2019 г., т. е. фактически осталось несколько дней. И, на наш взгляд, тем, кто в принципе решил воспользоваться амнистией, будет правильно сделать это сейчас, во вторую амнистию, по нашему мнению наиболее комфортную для налогоплательщиков.

Читайте также:  Нужно ли платить налог при продаже доли в квартире, полученной по наследству?

Почему есть смысл поспешить? Как следует из заявления президента, условия третьей амнистии будут жестче, чем у второй. Дополнительными обязательными условиями будет перевод денежных средств в Россию с декларируемых счетов (чего не требовалось по амнистии 2.0), а в случае бизнеса – его регистрация в «районах с особыми правовыми условиями» (имеются в виду специальные административные районы – САРы). Кроме того, президент считает целесообразным освободить от НДФЛ прибыль КИК сроком на один год для физлиц, которые станут налоговыми резидентами России в 2019 г. И если перевод денежных средств с «амнистированных» счетов в Россию для многих будет приемлемым (к тому же российское законодательство никоим образом не запрещает перевод средств с российских счетов на иностранные счета, уведомления об открытии которых поданы в налоговые органы), то условие о редомициляции КИКов в САРы для большинства бенефициаров может оказаться нецелесообразным либо невыполнимым в силу отсутствия правовой возможности для такого действия в стране текущей регистрации КИКа.

Кроме того, практически все бенефициары – налоговые резиденты России свои КИКи уже задекларировали и соответствующим образом выстроили и оптимизировали бизнес-модели. Что-то вновь менять для многих, наверное, не будет иметь большого смысла.

Амнистия капитала, или Как проходит процедура деофшоризации

С 2013 года одним из важных направлений развития российской экономики стала деофшоризация. Основным ее инструментом является амнистия капитала. На данный момент прошли уже три волны амнистии, информации о том, будет ли четвертая, пока нет. Как именно реализуется амнистия капитала в России и каких результатов удалось добиться, расскажем в статье.

Понятие деофшоризации: переводим с юридического на русский

Понятия деофшоризации и амнистии капитала тесно связаны. Деофшоризация — это общий процесс возврата из-за рубежа на родину капиталов российских граждан, амнистия капитала — это конкретный прикладной механизм осуществления данного процесса.

Суть амнистии капитала заключается в том, что любой российский гражданин, владеющий доходным имуществом или иными активами за рубежом, например счетами, вправе подать в налоговую инспекцию особую декларацию с их описанием и открыть таким образом существование своего капитала России. Взамен государство гарантирует, что не станет преследовать декларанта за его возможные налоговые, административные или даже уголовные нарушения, связанные с этими иностранными активами.

Механизм получения такой страховки для иностранных активов граждан закреплен в Федеральном законе № 140-ФЗ «О добровольном декларировании физическими лицами активов и счетов (вкладов) в банках и о внесении изменений в отдельные законодательные акты РФ» от 8 июня 2015 года (далее — ФЗ об амнистии капиталов или ФЗ № 140) [1] . Впрочем, само словосочетание «амнистия капиталов» в тексте документа не встречается — это скорее условный термин, используемый для удобства понимания процесса деофшоризации. Так или иначе, в указанном документе описаны основные правила и принципы амнистии, в том числе:

  • ее цель, которая заключается в создании комфортных условий раскрытия информации об имеющихся у физического лица счетах, имуществе и компаниях за рубежом, а также в предоставлении лицам, воспользовавшимся этим порядком, защиты их интересов;
  • порядок подачи декларации, ее форма и содержание, перечень документов, которые к ней необходимо приложить;
  • перечень гарантий, которые обеспечиваются декларанту в ответ на добровольное предъявление информации о зарубежных активах;
  • сроки амнистии капитала — в статье 5 указываются конкретные временные промежутки, в течение которых граждане могут открыть налоговой свои активы. Каждый из таких периодов принято называть волной амнистии. На данный момент прошли три волны, последняя из которых завершилась не так давно — 29 февраля 2020 года. Подробнее о ней расскажем позже;
  • условия репатриации и редомициляции, их необходимость при декларировании;
  • перечень изменений, внесенных в иные нормативные акты.

В приложениях к ФЗ об амнистии капиталов можно найти утвержденную форму декларации и подробную инструкцию по ее заполнению.

Упомянутый документ — это законодательная основа амнистии капитала. Однако положения, регулирующие отдельные аспекты механизма амнистии, есть еще в ряде иных нормативных актов:

  • В Налоговом кодексе РФ [2] :
    • в пункте 3.1 статьи 25.14 указано, что при подаче декларации гражданину прощается пренебрежение обязанностью сообщить в российскую налоговую о своем участии в компании, принадлежащей к юрисдикции другого государства. По общему правилу о своем участии в иностранной компании гражданин заявить обязан. И сделать это ему необходимо в течение трех месяцев с того момента, как он стал участником. Если гражданин пропустил этот срок, но заявил о своем участии при подаче декларации в порядке амнистии капитала, срок не признается нарушенным, а гражданин не является нарушителем налогового законодательства;
    • пункт 2.1 статьи 45 освобождает декларантов по ФЗ № 140 от принудительного взыскания налогов, связанных с задекларированными активами;
    • в пункте 75 статьи 217 говорится, что декларант получает разовое освобождение от уплаты подоходного налога с денег, полученных от деятельности его зарубежной компании. Например, такое освобождение предоставлялось на доход, полученный в 2018 финансовом году и подлежащий учету в 2019 году, но только при условии, что гражданин не был российским налоговым резидентом в 2018 году, а стал им позже. То есть законодательство побуждает граждан не только репатриировать в Россию активы, но и возвращаться в ряды российских налоговых резидентов.
  • В Уголовном кодексе РФ.В его состав введена часть 3 статьи 76.1 [3] . Она предполагает освобождение от уголовного преследования за деяния, подпадающие под статью 193, части первую и вторую статьи 194, статьи 198, 199, 199.1 и 199.2 УК РФ, даже если формальные основания для привлечения декларантов к ответственности имеются.
  • В Кодексе об административных правонарушениях РФ— в примечании 2 к статье 14.1 зафиксировано, что декларант не будет привлечен к ответственности по статьям 15.1, 15.3–15.6, 15.11 и 15.25 [4] .

Нормативную базу мы обозначили. В приведенных выше документах можно найти любую информацию, касающуюся амнистии капитала. В том числе сведения о том, что подлежит декларированию. Это:

  • имущество — дома, квартиры, транспорт, любая недвижимость, земельные участки, ценные бумаги, доли участия;
  • счета в иностранных банках;
  • иностранные компании, для которых декларант является контролирующим лицом (контролируемые иностранные компании, или КИК).
Читайте также:  Земельный налог в 2018 году для физических лиц

Как мы уже отметили, лица, по своему желанию заявившие о наличии у них иностранных активов, освобождаются от ответственности за нарушения налогового законодательства, которые были связаны с владением этими активами, а также от административной и уголовной ответственности. При этом важно помнить, что освобождение возможно, только если:

  • наказуемое по российскому законодательству деяние было совершено до определенной даты. Так, во время первой амнистии речь шла о нарушениях, допущенных до 1 января 2015 года, во время второй — до 1 января 2018 года, а во время третьей — до 1 января 2019 года;
  • декларант указал в декларации все активы. Если же гражданин предпочел скрыть какое-то свое зарубежное имущество, то преследование по нему может состояться;
  • на момент подачи документов в ФНС в отношении гражданина не заведены какие-либо налоговые, уголовные или административные производства, связанные с теми активами, капиталом, который декларант намерен продемонстрировать налоговикам;
  • амнистируемым капиталом является открытый за рубежом банковский счет, на котором есть деньги.

Согласно закону о деофшоризации, в ходе всех трех волн амнистии декларация подавалась исключительно в бумажном виде лично декларантом или его представителем по нотариальной доверенности. В ФНС отсутствует электронный механизм подачи таких документов и электронная база для них. Более того, к хранению специальных деклараций предъявляются особые требования. При этом круг лиц, для которых возможен доступ к ним, ограничен: ни налоговая инспекция, ни другие органы государственной власти не могут использовать информацию из поданной декларации для привлечения заявителя к ответственности.

Третья волна амнистии: сколько веревочке ни виться

Как мы уже отметили, история деофшоризации в РФ насчитывает три волны, их сроки обозначены в статье 5 ФЗ № 140:

  • первая волна: с 1 июля 2015 года по 30 июня 2016 года;
  • вторая: с 1 марта 2018 года по 28 февраля 2019 года;
  • третья: с 1 июня 2019 года по 29 февраля 2020 года.

На первых двух этапах были одинаковые требования к потенциальным декларантам. Однако правила сильно ужесточились во время третьей волны амнистии капитала. В ФНС России это связывают с тем, что первые волны подверглись критике за их излишнюю лояльность и отсутствие какой-либо выгоды для бюджета России [5] . Поэтому в период третьей волны граждане должны были не просто заявить о наличии у них тех или иных активов, но и сделать следующее:

  • подать уведомление об открытии/изменении реквизитов или о закрытии счета, если ранее оно не подавалось. Направлять его нужно вместе с самой декларацией [6] ;
  • репатриировать все деньги до момента подачи декларирования, если речь идет о средствах на заявленном счете. Перевести все имеющиеся средства в иностранном банке гражданин обязан на счет в российском финансово-кредитном учреждении. А в качестве приложения к декларации ему необходимо подать подтверждение такого перевода — спецдекларацию с указанием обнуленного зарубежного счета [7] ;
  • редомицилировать иностранную контролируемую компанию, то есть перевести ее под российскую юрисдикцию в один из специальных административных центров, расположенных в Приморском крае и Калининградской области. Порядок редомициляции отдельно изложен в Федеральном законе № 290-ФЗ «О международных компаниях и международных фондах» от 3 августа 2018 года [8] .

Во время первой и второй волн амнистии ни репатриация денежных средств, ни редомициляция КИК не были обязательными требованиями при декларировании и отказ гражданина от проведения этих манипуляций не лишал его предоставляемых по ФЗ № 140 гарантий.

Таким образом, процедура деофшоризации на третьем этапе амнистии для самих декларантов была осложнена необходимостью выполнять дополнительные операции. И если репатриация средств в техническом плане представляет собой еще относительно простой процесс, то при редомициляции могут возникнуть дополнительные сложности: начиная с принятия принципиального решения органом управления компании и заканчивая выпуском акций этой компании в России, а также официальным вхождением ее в российскую юрисдикцию.

Поскольку налоговая амнистия капитала третьей волны касается активов, возникших у лица до 1 января 2019 года, то все гарантии со стороны России также предоставлялись по проведенным до этой даты операциям с данным капиталом.

В споре рождается истина: неоднозначные вопросы деофшоризации

На этапе реализации третьей волны амнистии капиталов физических лиц было немало спорных моментов. Например, тогда многих интересовало:

  • как репатриировать счета, на которых нет денег. Для этого необходимо было внести на пустой счет какую-то сумму, а затем перевести ее в российский банк и, как и положено, подать декларацию;
  • можно ли переводить деньги в Россию несколькими траншами. Это допускалось, но в декларации следовало указывать последний перевод, после которого репатриируемый счет становился пустым;
  • как избежать наложения санкций на деньги, переведенные на российские счета, до получения гарантий на амнистию. Во-первых, переводить деньги нужно было, когда декларация уже готова. Во-вторых, подавать ее следовало сразу же после перевода и получения подтверждающих документов из российского банка;
  • можно ли пользоваться средствами, переведенными в Россию, и иностранным счетом после декларирования. Оказывается, это было не запрещено, ведь никаких подобного рода ограничений в законодательстве не указывалось;
  • можно ли перевести основную сумму на депозитный счет или обналичить, а в Россию направить оставшиеся деньги. Ограничений на сумму, которая подлежит репатриации, установлено не было.

Механизм амнистии капитала позволил большому количеству компаний выйти из тени без серьезных последствий. За первые две волны было подано около 19 тысяч деклараций на общую сумму порядка 35 млрд рублей [9] . При этом более успешной была признана вторая волна, поскольку граждане уже «опробовали» процедуру во время первого потока, смогли оценить риски и преимущества и принять взвешенное решение о подаче документов. В итоге во второй волне деклараций оказалось почти 12 тысяч [10] .

Итоги третьей волны пока не подведены, но в ФНС ее предварительно охарактеризовали как «достаточно успешную» [11] . Между тем некоторые независимые эксперты, напротив, считают, что ее успехи весьма сомнительные [12] . Объясняют такой вывод уже описанными выше причинами:

  • значительным усложнением процедуры, особенно в части декларирования имеющихся иностранных компаний;
  • введением принудительной репатриации — не все организации оказались готовы возвращать свой капитал в Россию.

Кроме того, скандальное дело бизнесмена Валерия Израйлита заставило многих усомниться в предоставляемых гарантиях. Израйлит, глава ОАО «Компания Усть-Луга», был фигурантом нескольких дел, в том числе уголовных, в рамках которых его специальная декларация не единожды запрашивалась у ФНС и использовалась против него. В конце 2019 года Тринадцатый арбитражный апелляционный суд постановил, что использовать сведения декларации об амнистии капитала против декларанта невозможно и еще раз закрепил гарантии [13] . Несмотря на то что справедливость в результате была восстановлена, эта история, развернувшаяся вокруг бизнесмена, заставила других потенциальных декларантов засомневаться в целесообразности проведения процедуры.

Читайте также:  Налог на имущество в 2018 году

С учетом перечисленных обстоятельств перспектива запуска четвертой волны амнистии многим представляется туманной. Третья волна стала реакцией государства на активное декларирование во время второй. Так или иначе, в ее последние дни количество желающих подать документы резко возросло, что, кроме всего прочего, побудило федеральные власти к принятию решения о продлении процедуры. Вердикт, касающийся четвертой волны, будет вынесен лишь после того, как подведут итоги третьей и сравнят их с ожиданиями налоговиков. В любом случае амнистия капитала стала для многих граждан России хорошей возможностью обезопасить свои активы и сохранить их.

Амнистия капитала — это неотъемлемая часть процесса деофшоризации, а точнее, его инструмент. В России есть опыт проведения амнистии активов — к настоящему времени прошли уже три волны. Несмотря на заявления сотрудников налоговых органов о доступности данного механизма и о его простоте, правильное декларирование иностранных активов для многих бизнесменов оказалось непростой задачей. Тем более в третью волну, когда обязательными стали репатриация и редомициляция. Правильно и быстро пройти все шаги получалось у тех, кто обращался к профессиональным консультантам, занимающимся сопровождением амнистии капиталов.

Юридический консалтинг по вопросам амнистии капитала

О том, что из себя представляет юридический консалтинг по вопросам амнистии капитала, рассказал эксперт компании «КСК групп»:

«Первое, что хочет понять для себя любой гражданин с зарубежными активами, — насколько целесообразно прибегать к амнистии, какие могут быть риски и, конечно, в чем заключается выгода.

Первоочередная задача компании «КСК групп» состоит в том, чтобы на основе подробного анализа ситуации клиента дать точные ответы на все волнующие его вопросы. Важно помнить, что владельца активов не интересуют теоретические размышления о сути деофшоризации, ее проблемах и перспективах для экономики стран — ему нужны цифры и расчеты, он хочет знать, каким будет план действий и какие гарантии он получит в результате. Вместе с клиентом наши специалисты оценивают актуальность декларирования и, если заказчик принимает решение начинать процедуру, мы готовы сопровождать его на каждом шагу.

В «КСК групп» есть отдельная группа услуг по консалтингу, которая предполагает, по сути, амнистию капитала под ключ. Это значит, что сюда входят все этапы процедуры, в том числе проведение редомициляции и помощь при прохождении всех кругов «налогового ада».

Главный наш принцип — делать минимум шагов, которые могут обеспечить максимум результата в кратчайший срок. А с учетом того, что волны амнистии ограничены по времени, это особенно актуально.

«КСК групп» имеет богатый опыт в решении всевозможных задач, связанных с управлением компаний, — на рынке консалтинговых услуг мы работаем 25 лет. К слову, у нас трудится более 350 экспертов в различных отраслях — строительстве и девелопменте, производстве и торговле, транспортной отрасли, а также в сфере услуг b2b.

Компания не раз занимала ведущие позиции в авторитетных рейтингах. Например, в 2018 году «КСК групп» оказалось на первом месте в рейтинге «Эксперт РА» в номинации «Юридический консалтинг» [14] ».

P. S. Дополнительная информация о деятельности «КСК групп» доступна на официальном сайте. Там же можно записаться на консультацию.

Амнистия капитала — это возможность легализовать активы с минимальными затратами.

Стоимость консалтинговых услуг может зависеть от многих факторов, например вида активов и сложности ситуации.

Неправильное ведение процесса деофшоризации может стать причиной штрафов, доначислений и даже привлечения к административной или уголовной ответственности.

Узнать больше об услуге, сроках и стоимости можно на бесплатной консультации специалиста.

Выбирая консалтинговую компанию, стоит обратить внимание на опыт работы организации, список клиентов и ознакомиться с отзывами о реализованных проектах.

  • 1 https://clck.ru/NdcgY
  • 2 http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_19671/
  • 3 https://clck.ru/Ndcgx
  • 4 https://clck.ru/NdchD
  • 5 https://www.nalog.ru/rn77/news/activities_fts/8793476/
  • 6 https://clck.ru/NdchP
  • 7 https://clck.ru/Ndchb
  • 8 http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_304052/
  • 9,12 https://www.kommersant.ru/doc/4274954
  • 10 https://clck.ru/Ndchy
  • 11 https://ria.ru/20200220/1565005331.html
  • 13 https://www.kommersant.ru/doc/4199341?from=doc_vrez
  • 14 https://raex-a.ru/rankingtable/auditors/2018/tab11

Пармон Анна Сергеевна Ответственный редактор

В за­ко­но­да­тельст­ве нет тре­бо­ва­ний о кон­крет­ном ми­ни­маль­ном пе­ри­о­де, в те­че­ние ко­то­ро­го ре­пат­ри­и­ро­ван­ные средст­ва долж­ны оста­вать­ся в РФ. Это озна­ча­ет, что пос­ле то­го, как день­ги от­прав­ле­ны в рос­сий­ский банк и про­це­ду­ра ам­нис­тии для ком­па­нии за­вер­ше­на, их мож­но в лю­бое вре­мя сно­ва пе­ре­вес­ти за гра­ни­цу.

Иностранные активы: можно ли ликвидировать КИК без последствий?

Контролируемые иностранные компании: что о КИК говорит налоговое законодательство и как перевести активы в Россию

Банкротство юридических лиц: основания, стадии, этапы и порядок процедуры

© 2021 АО «Аргументы и Факты» Генеральный директор Руслан Новиков. Главный редактор еженедельника «Аргументы и Факты» Игорь Черняк. Директор по развитию цифрового направления и новым медиа АиФ.ru Денис Халаимов. Шеф-редактор сайта АиФ.ru Владимир Шушкин.

Как сообщить в налоговую о своих иностранных счетах

Если сроки прошли, а штраф платить не хочется

В 2021 году этот материал не актуален

Под амнистию попадали нарушения валютного законодательства, совершенные до 1 января 2018 года. Если счет в иностранном банке вы открыли после этой даты, амнистия и не помогла бы.

С 1 января 2021 года резиденты обязаны предоставлять в налоговые органы сведения не только о деньгах, но и об иных финансовых активах, например акциях. Речь идет о счетах в банках и иных организациях финансового рынка за рубежом. Резиденты — это люди, которые фактически находятся в России не менее 183 календарных дней в течение года.

В 2017 году мы с супругой три месяца провели в Китае.

Чтобы пользоваться сайтом «Таобао» и мессенджером «Вичат», мы оформили дебетовые карты китайского банка. Перед российской налоговой мы о них не отчитывались: просто не знали, что надо. Узнали мы об этом только в мае 2018 года, когда все сроки давно прошли и нам уже грозили штрафы за опоздание.

Читайте также:  Налог на землю для пенсионеров

Я юрист, поэтому решил сначала во всем разобраться. Оказалось, что до 28 февраля 2019 года работает амнистия капитала: если все-таки сообщить в налоговую о счетах, просрочку простят и штраф можно будет не платить. Но просто сообщить о счете уже мало — надо подать специальную декларацию и ответить на вопросы ФНС .

Чтобы было проще разобраться с амнистией, сначала пара слов о том, кто и как должен отчитываться.

Счета в иностранных банках

Отчитываться надо о том, что вы открыли или закрыли счет, и о том, что у него изменились реквизиты. Для этого надо подать в налоговую соответствующее уведомление: лично, по почте или через сайт ФНС . Срок для подачи уведомления — 30 дней. Если опоздать или что-то неправильно заполнить, оштрафуют на 1500 рублей. Если вообще не сообщить — на 5000.

Отчитаться и забыть не получится, на следующий год надо сообщить налоговой о движении денег по счету: сколько ушло и пришло, сколько было в начале года и сколько осталось в конце. Это надо сделать, даже если вы не пользовались счетом и вообще не приезжали в страну, где он открыт. Отчитаться надо до 1 июня года, следующего за отчетным.

За просрочку тоже штрафы: на первый раз — до 3 тысяч рублей, за повторное нарушение — до 20 тысяч. Штрафы совсем не теоретические: налоговая активно привлекает физлиц к ответственности, а суды охотно идут ей навстречу.

Свердловский суд согласился со штрафом на 2500 Р за непредставление отчета

А если налоговая не узнает о счете?

Скорее всего, узнает — рано или поздно. В 2016 году Россия присоединилась к международному соглашению об автоматическом обмене финансовой информацией. С 2018 года ФНС получает информацию о банковских счетах и вкладах граждан за рубежом. Первый такой обмен между Россией и другими странами прошел в сентябре 2018 года.

Распоряжение правительства РФ об автоматическом обмене финансовой информациейPDF, 88 КБ

Сейчас Россия передает информацию в 62 страны, а получает — из 90. Соглашения о двусторонней передаче данных подписаны с Германией, Францией, Китаем, популярными офшорными зонами — Кипром, Белизом, Сейшелами, Британскими Виргинскими островами. Список постоянно пополняется.

Срок давности для нарушений, связанных с отчетностью об иностранных счетах, — два года. Но надеяться, что нужная страна не успеет вовремя сообщить о счетах, — затея рискованная. Скажем, если вы открыли счет в 2016 году, а ФНС узнает о нем в 2019, то вас не накажут за то, что вы о нем не сообщили. Но если счет не закрыт, то все это время вы должны были отчитываться о движении средств: и в 2017, и в 2018. За эту просрочку уже могут и оштрафовать.

Самый надежный способ избежать проблем с налоговой — уведомить ее об открытии счета и каждый год отчитываться о движении средств. А чтобы люди не боялись это делать, придумали отпущение финансовых грехов — амнистию капитала.

Что такое амнистия капитала

В законе нет понятия «амнистия капитала». Это народное определение того, что юристы называют «добровольным декларированием физическими лицами активов и счетов (вкладов) в банках».

Изначально амнистию капитала ввели, чтобы граждане легализовали активы, не опасаясь штрафов за то, что не сделали этого раньше. Но она действует и для счетов в иностранных банках. Это выглядит так: человек приходит в налоговую, бьет челом, сообщает об активах и счетах в других странах и избегает административной ответственности за нарушение валютного законодательства.

Бить челом можно не всегда, а только когда государство разрешает. Первый этап амнистии капитала проходил с 1 июля 2015 по 30 июня 2016 года. Сейчас проходит второй — с 1 марта 2018 по 28 февраля 2019 года. Третий этап будет проходить с 1 июня 2019 по 29 февраля 2020 года.

Амнистия капитала распространяется не на все, а только на определенные активы и имущество:

  1. Счета и вклады физлиц в банках, расположенных за пределами Российской Федерации.
  2. Земельные участки и другие объекты недвижимости.
  3. Транспортные средства.
  4. Ценные бумаги: акции, доли участия и паи в уставных капиталах российских или иностранных организаций.
  5. Контролируемые иностранные компании.

Амнистия не распространяется на ежегодные отчеты о движении средств. Налоговая простит, что вы вовремя не сообщили об открытии счета, но за опоздание с отчетом все равно имеет право оштрафовать.

Когда амнистия капитала не поможет

Под амнистию попадают прегрешения, совершенные до 1 января 2018 года. Если счет в иностранном банке вы открыли после этой даты, амнистия не поможет.

Декларацию надо скачать, заполнить и распечатать. Требования к декларации описаны в приложении № 2 к закону № 140-ФЗ .

В декларации необходимо заполнить титульный лист и те листы, где содержится информация о декларируемых активах или имуществе. Нумеровать и сдавать в ФНС пустые листы не нужно.

Вот основные моменты, на которые стоит обратить внимание:

  1. Заполнять декларацию нужно шрифтом Courier New высотой 12—14 пунктов . Не спрашивайте почему: так требует закон.
  2. В теории заполнить декларацию можно и от руки, но в ней не должно быть никаких ошибок и исправлений. Поэтому проще распечатать.
  3. Печатать декларацию надо только с одной стороны листа. Проверьте настройки принтера.
  4. Если не соблюсти хотя бы одно правило заполнения декларации, сотрудник ФНС вправе ее не принять. Но при этом он обязан выдать письменный отказ с указанием причины.

Специальной декларации достаточно, чтобы стать участником амнистии капитала. Закон не обязывает подтверждать представленную информацию. Но по желанию к декларации можно приложить подтверждающие документы. Так у налоговой будет меньше поводов к вам придраться.

Главная проблема с подтверждающими документами — язык. Так как речь идет о счетах в иностранных банках, подтверждающие документы — это обычно выписка со счета или договор о его открытии. Иностранные банки выдают их на своем языке, а нести в налоговую надо на русском. Поэтому сначала нужно все перевести и заверить у нотариуса.

Чем реже язык, тем дороже перевод и тем сложнее найти нотариуса, который готов его заверить.

Инспектор сказал, что уведомление освободит нас от штрафов за то, что мы пропустили сроки. Но я не уверен, что он прав: раз мы подаем специальную декларацию, то налоговая и так узнает о наших иностранных счетах. А штрафы нам не грозят, потому что мы попадаем под амнистию. Судебной практики на эту тему я не нашел, но на всякий случай мы решили прислушаться к совету инспектора. Хуже от этого не стало.

Читайте также:  Как узнать налог на землю по кадастровому номеру?

Специальную декларацию можно подать в ФНС двумя способами:

В отличие от уведомления об открытии счета и отчетов о движении средств, специальную декларацию нельзя подать по почте или на сайте ФНС через личный кабинет налогоплательщика.

  1. Паспорт — и нотариальную доверенность, если декларацию подает представитель.
  2. Специальную декларацию в двух экземплярах: один заберут, а на втором поставят отметку о получении и отдадут обратно. Опись приложений тоже должна быть в двух экземплярах, а сами приложения — в одном, для той копии декларации, которую заберут.

Мы подавали специальные декларации в Москве. Вот две инспекции, где их точно принимают:

Амнистия капитала на практике

С собой супругу попросили принести кучу бумаг:

  1. Копию загранпаспорта.
  2. Копию выписки о движении денежных средств по счету с переводом на русский язык.
  3. Документы, которые подтверждают нахождение в РФ и за ее пределами в отчетных годах.

Что это за документы и почему загранпаспорта оказалось мало, мы не поняли.

После нескольких звонков инспектору и объяснительных писем, отправленных через личный кабинет налогоплательщика, вопросы к супруге отпали. Налоговая признала, что нарушения попадают под амнистию, и не стала штрафовать.

Через четыре месяца после подачи декларации приглашение в налоговую пришло и мне: вызывали для составления протокола об административном правонарушении.

Что в итоге

Наш с супругой опыт показал, что амнистия капитала работает: нам простили и то, что мы не сообщили в налоговую об открытии счетов, и то, что пропустили срок подачи отчета о движении средств. Но с налоговой пришлось пообщаться.

Вот так выглядит алгоритм, которого стоит придерживаться при открытии или закрытии счета в иностранном банке:

Ха, это у вас очень вежливая налоговая. В Москве, например, ИФНС №43 в ответ на обращения через электронный кабинет налогоплательщика присылают отписки, при личном обращении отказываются принимать и хамят. При видеосъёмке их поведения натурально убегают.

Жесть. Читаю и очень радуюсь валютной либерализации в Украине с 7 февраля 2019 — можно открывать сколько угодно банковских счетов и налоговую об этом уведомлять не нужно. Впрочем и раньше не слышал о проблемах с этим. Также до 50 000 евро в год на человека можно инвестировать зарубеж без лишней бюрократии.

А вот как обстоит дело, допустим, со счетом Pay Pal и подобными?

Это всё относится к счетам и вкладам в банках. А PayPal это не банк, а «небанковская кредитная организация», и, соответственно, банковских счетов или вкладов в нем никаких нет. Кроме того, PayPal — российская компания (так что они уже кого надо обо всех ваших деньгах уведомили ;).

Я для себя решил, что мы ведём себя как дурные хомячки. Что нам скажут, то покорно и выполняем. ПТН ПНХ. И только после этого для меня государство Российское будет достойно отчётов и налогов. А то денюжки автора пошли на производство дворцов и ракет.

Интересно, IBAN в иностранных платёжных системах является признаком банковского счёта? Ведь я не приезжал и ничего не подписывал.

Andy, Я знаю, но его открывают по любому поводу. Иной раз автоматически. У них там нет в головах вот этой репрессивной действительности. Поэтому и открывают IBAN’ы. Но налоговая очень немногословна относительно всяких электронных кошельков. Счёта полноценного у меня нет.

Andy, А можно пруф? Потому что это ваше ИМХО, коего в интернете завались. Есть и диаметрально противоположное.

Антон, понял. Ну официального ответа от ФНС здесь никто не даст. Что они на эту тему думают, можно прочитать в документе “ФНС от 12 октября 2016 г. N ОА-3-17/4712”, где рассусоливают что является иностранным банковским счетом а что нет. Если вкратце – если по счету движется валюта то они его считают подлежащим декларации.

Антон, пруф чего? IBAN это номер счета, в самом названии же обьясняется – International Bank Account Number

Антон, да, является. “Я ничего не подписывал” это типичный ответ недоумевающего клиента когда его российский банк запрашивает несуществующий “договор открытия банковского счета” с посылающей стороной.

Интересно как узнать что налоговая в курсе что ты не налоговый резидент?

Антон, в таком случае надо оповестить посылающую сторону, заявлением об изменении адреса, они направят в налоговую своей страны отчет об изменении статуса налогового резидента, и перестанут посылать автоотчеты в ФНС РФ.

Andy, А как иностранное государство будет определять, что ты перестал быть резидентом РФ или уже нерезидент? Обычно это просят указывать при оформлении нового счёта. Но если он уже давно открыт? Тогда традиционно отправят на тебя в РФ автоотчёт. Поэтому лучше оповестить ФНС в свободной форме с указанием штампов в паспорте о въезде/выезде.

Mikhail, никак, она не в курсе. ФНС не требует уведомлений об изменении статуса налогового резидентства.

Скажите, а нужно ли сообщать налоговой о счёте у иностранного брокера?

Я вот не понимаю, как мне быть. Несколько лет назад учился в Китае, тоже открывал дебетовую карту. По сути, под амнистию попадаю, но никаких документов об открытии счета, да и самой карты китайского банка уже не осталось. Как уведомлять налоговую и что для этого нужно, я, если честно, не понимаю.

Zhenya, когда учился, то там и находился? Значит не был валютным резидентом РФ и не попадал под требования декларировать. Ну а счет уже закрыли наверно по неактивности. Когда у меня был китайский коммерческий счет там надо было раз в 6 месяцев какие то операции проводить иначе его переводили в статус мертвеца.

Уехал работать в Австралию в ноябре, где-то в сентябре открыл счет в австралийском банке. Должен ли я подавать что-либо, если я собираюсь пробыть здесь не меньше года? Из статья этот вопрос не понятен

Читайте также:  Как заполнить декларацию 3-НДФЛ при продаже квартиры?

Игорь, для того, чтобы определить должны ли Вы выполнять требования НК РФ в отношении налоговых резидентов РФ, необходимо определить являлись ли Вы резидентом РФ в налоговом периоде. Налоговый период в данном случае – это календарный год. Таким образом, нужно посчитать сколько дней в календарном году Вы находились в той или иной стране на основании отметок в загранпаспорте. В той стране, в которой находились более 183 дней Вы будете считаться налоговым резидентом. Соответственно, если это было справедливо для Австралии, то отчитываться в РФ не нужно. Статус налогового резидентства подтверждается путём визита в налоговую инспекцию государства с загранпаспортом с отметками, где Вам на основании этих отметок выдадут справку, являлись ли Вы налоговым резидентом этой страны в том или ином налоговом периоде или нет.

Михаил, здравствуйте.
Я не совсем поняла этот момент (все эти правила работают . ) , а что , если человек находился больше 183 дней за границей ему не надо все это подавать (спецдекларацию справку и отчёт)?
– Все эти правила работают только для физических лиц, которые в отчетном году провели за границей меньше 183 дней. Их называют резидентами РФ. Если бы мы с супругой прожили в Китае не три месяца, а шесть или больше, налоговой бы наши счета не касались.

Инга,
Отчеты подаём, чтобы избежать ответственности. Ответственность предусмотрена только в отношении тех лет, в которых являлись налоговым резидентом. Если с рождения до 2018 года не являлись резидентом, а в 2018 вдруг стали, то придется подать и уведомление и отчет
То же касается и спец.декларации. Если не исполнили обязанность в срок в отношении периода, в котором являлись резидентом, можно избежать ответственности, подав спецдекларацию

Viktoria, спасибо большое

Миша, спасибо! Теперь более менее понятно).
А календарный год это с января по декабрь?
То есть, если я в 2018 году отсутствовал 2 месяца и в 2019 4 месяца, то все равно ещё резидент?

расскажите лучше зачем кассы ТСЖ, которое принимает все через банк?

Читала, что если есть постоянная регистрация в РФ, то гражданин является налоговым резидентом. Кто-нибудь сталкивался с таким толкованим?

Sveta, факт налогового резидентства определяется именно по количеству дней, которые человек проживает в России. Регистрация не влияет на это.
Путаница может быть в том, что еще пару лет назад существовало понятие валютного резидента, и все эти правила по отчетам справедливы были именно в контексте валютного резидентства. То есть, подавать уведомления об открытии, закрытии, изменении реквизитов и движении должны были валютные резиденты, а факт налогового резидентства вообще не учитывался.
При этом, четкого определение валютного резидентства в законе прописано не было, и налоговая была склонна считать резидентами всех, кто хотя бы на день приезжал в Россию. Суды ее в этом поддерживали.
По-моему, в прошлом году (2019 т.е.) как раз вступили в силу изменения в закон о валютном регулировании и контроле, которые уравняли понятия валютного и налогового резидентства, так что теперь все работает так, как написано в статье и комментариях: если налоговый резидент, то отчитывайся, нет – отвали.

Кредитная амнистия — может ли государство простить долги людям?

Кредитная амнистия — это полное списание текущих платежей и общей задолженности по кредитам и займам, причем без предъявления каких-либо требований к заемщику. То есть был у вас долг — и после одного решения президента и правительства его — раз и нет!

Увы, рассчитывать на такой подарок со стороны банков или государства в России не приходится. Да, есть в нашей стране ряд альтернативных вариантов полного или частичного списания просроченных кредитов, которыми могут воспользоваться заемщики и злостные должники. Они помогут избавиться запутавшимся в долгах людям от обязательств. Но лишь при соблюдении определенных условий.

В чем суть кредитной амнистии

Суть кредитной амнистии заключается в полном прощении задолженности и освобождении от текущих обязательств по кредиту — для конкретного должника. Эта мера исключает даже саму возможность напоминания о дальнейшем взыскании. То есть при амнистии банки и МФО не смогут вернуть свои деньги.

Учитывая, что количество просроченных кредитов и сумма задолженности по ним растут с каждым годом, амнистия была бы идеальным вариантом избавления от долгов — для заемщиков.

Будет ли кредитная амнистия в России

Шансов на то, что кредитные долги людям спишут, практически нет. Несколько раз такие предложения выносились на рассмотрение Госдумы, причем это делали разные «про-народные» фракции, например, коммунисты или «Справедливая Россия».

Председатель центрального комитета партии «Коммунисты России» Максим Сурайкин в январе 2021 года выступил с предложением провести кредитную амнистию для всех клиентов банков и микрофинансовых организаций, долг которых составляет до 3 млн. рублей.

Он считает, что такие суммы задолженностей надо списать на уровне закона, так как выплачивать кредиты в текущей нестабильной экономической ситуации людям сложно. При этом за чей счет банки должны списать такие суммы кредитов, Сурайкин не уточнил. Видимо, снова придется потери банков компенсировать из бюджета.

Но дальше обсуждения дело не идет, так как кредитная амнистия является популистской, а не экономической мерой поддержки. Никакой федеральной программы амнистии долгов по кредитам в России нет и быть не может.

Почему власти против идеи списания долгов? Объяснений много:

  • прощение долгов и списание кредитов противоречит сути финансовых правоотношений, так как банки не смогут вернуть свои деньги.
  • массовая кредитная амнистия нарушит интересы добросовестных заемщиков, которые вовремя вносят платежи по графику.
  • пострадает экономика страны, так как придется компенсировать банкам убытки за списанные долги. И — да банки могут разориться. Но ведь банки не только выдают кредиты, они еще и принимают у населения и юридических лиц депозиты. И тогда депозиты они вернуть не смогут. Кто за это будет отвечать?

Кредитная амнистия невыгодна государству. Граждане, чьи долги будут списаны, фактически не несут ответственности за то, что они нарушили свои обязательства. Это создаст ложное представление, что можно брать сотни тысяч и миллионы рублей по кредитам и займам, после чего спокойно ждать прощения долгов.

Если вы увидите в интернете последние новости, призывающую не платить по долгам, так как в скором времени президент Путин по своему указу нам всем подпишет кредитную амнистию — это на 100% ложь, информационные вбросы для того, чтобы запутать людей, фейки.

Читайте также:  Налог на недвижимость для физических лиц с 2021 года: калькулятор онлайн, как рассчитать, льготы

Даже если государство решит списать долги, это наверняка будет распространяться только на отдельные категории заемщиков. Но на данный момент даже законопроектов по данному вопросу не рассматривается.

Могут ли банки добровольно простить задолженность по кредиту?

Одним из вариантов освобождение от долговых обязательств по Гражданскому кодексу РФ является прощение долга. Банк действительно может в одностороннем порядке прекратить взыскание, простить остаток по кредиту или задолженности. Но это противоестественно самой сути банка — выдачи денег под проценты.

Сложно представить, чтобы кредитор добровольно отказался от своих денег, даже если для их возврата ему приходится обращаться в суд, к приставам, к коллекторам.

Запутались в долгах?
Закажите звонок юриста

Банки и коллекторы нередко предлагают списать часть штрафных санкций (неустойка, пени), если заемщик готов возобновить выплаты. Обычно для этого оформляется соглашение, где должник берет на себя новые обязательства. Но такой вариант не является кредитной амнистии, поскольку подразумевает соблюдение заемщиком новых условий по выплатам.

Как правило, такой кредит заемщик платит дольше, то есть проценты с него за более длинный период кредита банк все равно получит.

Альтернативы кредитной амнистии

Безусловное прощение долгов предусмотрено только в налоговой сфере. Государство списывает безнадежную задолженность, возникшую по налогам и пени (по состоянию на 1 января 2015 года) и по страховым взносам (по состоянию на 1 января 2017 года).

Но даже налоговая амнистия имеет ограничения по видам налогов и сборов, от которых освобождают физ. лиц и ИП. Например, долги по акцизам под налоговую амнистию не подпадают.

Говорили и про амнистию по долгам ЖКХ. Но до прощения и этих долгов дело не дойдет. Во время эпидемии коронавируса запретили начислять пени по долгам ЖК и разрешили временно не вносить эти платежи, если люди остались без доходов или переболели вирусом и долго не могли трудиться. Заплатить долги за ЖКХ в 2021 году все равно придется.

Банкротство

Банкротство не является амнистией, хотя может завершиться списанием долгов и освобождением от обязательств. Чтобы подать на банкротство, должник должен соответствовать определенным условиям.

Например, для упрощенной процедуры через МФЦ нужно подтвердить сумму обязательств от 50 до 500 тыс. руб., окончание производства ФССП ввиду отсутствия имущества. То есть надо, чтобы суд и приставы признали, что взять с вас в счет погашения долга нечего.

Судебное банкротство является дорогостоящей процедурой, а должник несет риски продажи имущества, привлечения к ответственности. Внесудебное банкротство лишено таких недостатков, так как проводится бесплатно и с минимальными требованиями к документам.

Но судебная и внесудебная процедура не могут рассматриваться как амнистия, поскольку списание задолженностей зависит от множества факторов:

  • при обращении в арбитраж нужно представить множество документов и сведений, подтверждающих несостоятельность и неплатежеспособность должника;
  • при банкротстве через МФЦ проверяется окончание приставами производства по причине отсутствия имущества должника (до обращения можно самостоятельно проверить эти данные через сервис ФССП);
  • кредиторы имеют право проверять имущественное положение неплательщика, его добросовестность при получении кредитов, сделки перед подачей документов на банкротство.

Таким образом, списание долгов при банкротстве не гарантировано законом. Если заемщик действовал недобросовестно или допускал нарушения после возбуждения дела, в списании задолженностей откажут. При наличии имущества будет осуществляться их реализация. Если же подтвердится, что у должника есть доходы для расчета с кредиторами, суд может ввести реструктуризацию, то есть поэтапное погашение долгов.

Списание долгов материнским капиталом

Это тоже не кредитная амнистия, хотя ипотеку или ее часть действительно можно закрыть материнским капиталом. Вместо заемщика деньги банку перечислит государство, т.е. прощение кредита не происходит. Для распоряжения маткапиталом тоже необходимо подтвердить ряд условий (дата рождения и возраст детей, регистрация договора купли-продажи, нотариальное обязательно и т.д.).

Погашение ипотеки многодетным семьям

Это еще одна мера поддержки от государства, которую могут получить многодетные семьи. В счет погашения ипотеки будет перечислено до 450 тыс. руб., но не более фактического остатка по кредиту. Амнистией это не является, так как заемщику не прощается долг или остаток по кредиту. Деньги банку переведет государство.

Кредитные каникулы

Это льгота, но не кредитная амнистия. Суть кредитных каникул заключается в предоставлении рассрочки или отсрочки, изменении графика выплат. Кредитные каникулы можно получить:

  • по льготным программам, введенным государством (например, на период пандемии каникулы давались заемщикам, чей доход снизился на 30% и более);
  • по собственным программам банков (например, Сбербанк и ВТБ предлагают сразу несколько программ кредитных и ипотечных каникул, которые отличаются разными условиями).

Банк может не только определять условия предоставления кредитных каникул, но и отказывать заемщикам в них без указания причин. Обычно это связано с недостаточным доходом или отсутствием места работы заемщика. Банк проверяет все сведения о заемщике, от кредитной истории до размера долговой нагрузки.

Даже если каникулы дадут, долг по кредиту не спишется. Более того, в большинстве случаев ситуация заемщика станет еще сложнее. Платежи, по которым дается отсрочка или рассрочка, будут передвинуты в конец графика. Естественно, на них будут начисляться проценты. Это означает, что увеличится общий срок кредитного договора, сумма переплаты.

Банк одобрил каникулы,
но платить по кредиту все равно тяжело?

Исполнительные каникулы у приставов

Это новая льгота для должников, введенная с 2020 года. Но исполнительные каникулы никак нельзя назвать кредитной амнистией, так как с должника не спишут ни копейки по кредиту.

Получить каникулы можно при соблюдении следующих условий:

  • неплательщик должен быть пенсионером;
  • каникулы даются приставом, т.е. должно быть возбуждено исполнительное производство;
  • должнику нужно подтвердить, что сумма задолженности по кредиту не превышает 1 млн. руб., а ежемесячный доход составляет менее двух прожиточных минимумов;
  • каникулы даются на срок до 24 месяцев, в течение которых пенсионер обязан полностью выплатить долг.

Даже если пенсионер добросовестно заплатит все долги, ему не спишут проценты. Поэтому льгота будет полезной только для незначительного количества должников.

Читайте также:  Платят ли пенсионеры налог на имущество и земельный налог

Пропуск сроков давности

Если по кредиту полностью истек срок давности, банк не сможет взыскать деньги через суд. Задолженность при этом не списывается. Поэтому кредитор сможет продолжить взыскание внесудебными способами, в том числе через коллекторов. В ряде случаев просроченный кредит можно взыскать даже через суд, если должник не представит возражений и не потребует прекращения дела.

Что делать должнику

Кредитную амнистию в 2021 году ждать точно не стоит. Если вы оказались в тяжелой финансовой ситуации и не можете справиться с долгами, можно предпринять следующие действия:

  • попробовать реструктурировать или рефинансировать кредиты через свой банк или другие кредитные учреждения;
  • подать заявление в суд, отсрочить или рассрочить погашение задолженности;
  • получить кредитные каникулы, если их условия и сроки устраивают вас;
  • пройти судебное или внесудебное банкротство, избавиться от просроченных долгов.

Все действия лучше осуществлять при поддержке юристов. Например, при обращении на банкротство они подготовят документы, выступят представителями в судебном заседании. Поддержкой должников по всем направлениям занимаются наши юристы. Звоните, мы поможем даже в самой сложной ситуации!

Выгоды и подводные камни амнистии капиталов

6 февраля 2019 г. президент Владимир Путин предложил снова продлить минимум на год амнистию капиталов. Это будет уже амнистия 3.0: как и раньше, ее цель – создание условий для легализации бизнеса и сокращения теневой экономики, а также репатриации капитала и увеличения инвестиций в российскую экономику – хотя бы за счет капиталов, происхождение которых не позволяет без применения механизма амнистии «показать» их в России, либо принадлежащих тем людям, чьи активы не хотят видеть западные финансовые институты. Успешными ли были две первые кампании и стоит ли дожидаться третьей?

Первая амнистия капиталов – амнистия 1.0 – проводилась в России с 1 июля 2015 г. по 30 июня 2016 г. (фактически до 31 декабря 2015 г., но затем срок был продлен еще на полгода). Первоначальный вариант амнистии требовал репатриации имущества, находящегося в странах, не обменивающихся информацией с Россией, но впоследствии требование о репатриации было отменено. Согласно заявлениям официальных лиц ФНС в прессе, в рамках первого этапа декларирования было подано порядка 7200 специальных деклараций, что не оправдало ожиданий законодателей (официальные итоги не раскрывались).

Довольно сложно оценить, много это или мало. Если сравнивать с общим числом налогоплательщиков, то, безусловно, очень мало. С другой стороны, наверное, правильно будет считать не всех россиян, а только имеющих существенные активы за рубежом, использующих иностранные корпоративные структуры и иностранные счета – это должны быть как минимум долларовые миллионеры, число которых, по различным неофициальным оценкам, составляет порядка 100 000–150 000 человек. Это и есть «целевая аудитория» амнистии.

Год назад по поручению президента первая амнистия капиталов была продлена на период с 1 марта 2018 г. по 28 февраля 2019 г. Условия второго этапа декларирования повторяли условия первого этапа с некоторыми изменениями в пользу декларанта.

Так, в частности, амнистия 2.0 давала физлицам возможность добровольно задекларировать недвижимость, транспортные средства, ценные бумаги, счета в иностранных банках и контролируемые иностранные компании (КИК), что освобождало их от налоговой, административной и уголовной ответственности за уклонение от уплаты налогов и таможенных платежей, а также за неисполнение требований законодательства о валютном регулировании и валютном контроле в отношении указанных в декларации имущества (источников его приобретения), банковских счетов и КИК. Декларантом могло быть любое физлицо, ограничения в отношении гражданства и налогового резидентства отсутствовали. Эта амнистия распространяется на деяния, совершенные до 1 января 2018 г., за исключением нарушений валютного законодательства: по таким нарушениям амнистия покрывает период по дату подачи специальной декларации.

Путин продлил амнистию капитала на год

Кроме того, налогоплательщики освобождаются от взыскания налогов, связанных с приобретением, использованием либо распоряжением имуществом или КИК, а также с зачислением средств на иностранные счета, указанные в специальной декларации (за исключением налогов, подлежащих уплате в отношении прибыли и имущества КИК), если обязанность по уплате налога возникла до 1 января 2018 г.

Официальных данных по количеству поданных специальных деклараций в рамках амнистии 2.0 пока нет. Однако как юридическая фирма мы видим значительное увеличение интереса к декларированию со стороны наших клиентов.

В числе причин роста такого интереса мы можем назвать присоединение России к международному автоматическому обмену информацией о финансовых счетах, первый массив данных по которому был уже получен ФНС в конце 2018 г. Причем такой обмен предполагает получение Россией информации не только по личным счетам российских налоговых резидентов в иностранных банках, но и по счетам компаний, бенефициарами (контролирующими лицами) которых являются налоговые резиденты России. В условиях глобальной информационной прозрачности и международного сотрудничества в этой сфере сокрытие зарубежных активов легальным путем становится практически невозможным.

Амнистии 1.0 и 2.0 должны были снять психологический барьер, связанный с историческим недоверием граждан к российскому государству. Сегодня неизвестны случаи, когда ФНС нарушила бы свои обязательства в части режима конфиденциальности полученной по амнистии информации. Это важно: многие опасались вопросов со стороны правоохранительных органов, но первый и второй этапы амнистии пока не подтвердили эти опасения. Специальные декларации передаются на централизованное хранение в ФНС, а содержащиеся в них сведения составляют налоговую тайну. Другие госорганы не вправе получить к ним доступ, а специальная декларация и приложенные к ней документы могут быть истребованы только по запросу самого декларанта.

Предоставление гарантий не зависит от того, представлены ли декларантом сведения обо всех объектах, которые могут быть задекларированы по амнистии, или только об их части, как и от того, предоставлена ли декларантом информация об источниках приобретения декларируемого имущества.

Факт представления декларации, а также содержащиеся в ней сведения не могут быть использованы в качестве основания для возбуждения уголовного дела, производства по делу об административном или налоговом правонарушении. Они также не могут быть использованы в качестве доказательства в рамках таких дел, за исключением случая, когда декларант сам просит приобщить их. Но важно помнить, что подача специальной декларации освобождает от ответственности при условии, что на дату ее представления не возбуждено уголовное дело или не начато производство по делу об административном или налоговом правонарушении.

Читайте также:  При покупке недвижимости возврат налога

В числе факторов, способствующих принятию решения о раскрытии, стоит упомянуть также неблагоприятную международную обстановку, санкции, сложности, возникающие у российских клиентов иностранных банков, которые все чаще сталкиваются с требованиями этих банков подтвердить законность происхождения средств, зачисленных на их счета, а также выполнение обязанностей по декларированию счетов в России и уплате налогов в отношении активов, хранящихся на иностранных счетах. В итоге мы видим все больше стимулов для людей, десятилетиями скрывавших свои зарубежные активы, «узаконить» свои отношения с государством.

Однако у амнистии есть и свои подводные камни. По амнистии можно задекларировать лишь ограниченный перечень активов, куда не входят нематериальные активы, долговые обязательства, предметы искусства и наличные деньги. Нельзя задекларировать и имущество, уже не принадлежащее декларанту. Кроме того, амнистия не распространяется на такие популярные «предпринимательские» статьи УК, как мошенничество или легализация денежных средств или иного имущества, приобретенных преступным путем.

Последний день амнистии 2.0 – 28 февраля 2019 г., т. е. фактически осталось несколько дней. И, на наш взгляд, тем, кто в принципе решил воспользоваться амнистией, будет правильно сделать это сейчас, во вторую амнистию, по нашему мнению наиболее комфортную для налогоплательщиков.

Почему есть смысл поспешить? Как следует из заявления президента, условия третьей амнистии будут жестче, чем у второй. Дополнительными обязательными условиями будет перевод денежных средств в Россию с декларируемых счетов (чего не требовалось по амнистии 2.0), а в случае бизнеса – его регистрация в «районах с особыми правовыми условиями» (имеются в виду специальные административные районы – САРы). Кроме того, президент считает целесообразным освободить от НДФЛ прибыль КИК сроком на один год для физлиц, которые станут налоговыми резидентами России в 2019 г. И если перевод денежных средств с «амнистированных» счетов в Россию для многих будет приемлемым (к тому же российское законодательство никоим образом не запрещает перевод средств с российских счетов на иностранные счета, уведомления об открытии которых поданы в налоговые органы), то условие о редомициляции КИКов в САРы для большинства бенефициаров может оказаться нецелесообразным либо невыполнимым в силу отсутствия правовой возможности для такого действия в стране текущей регистрации КИКа.

Кроме того, практически все бенефициары – налоговые резиденты России свои КИКи уже задекларировали и соответствующим образом выстроили и оптимизировали бизнес-модели. Что-то вновь менять для многих, наверное, не будет иметь большого смысла.

Что такое кредитная амнистия?

Количество просроченных кредитов растет, а доходы россиян падают: об этом говорят все финансисты. Причины проблем — эпидемия и последовавший за ней финансовый кризис, оставивший многих граждан без привычных доходов, сложности со здоровьем и другие факторы. Все больше людей рассуждают, что амнистия кредитов в 2021-м — это реальный сценарий, а государство должно само возместить ущерб банкам. Разберемся, о чем речь и стоит ли надеяться на полное прощение задолженностей.

Содержание статьи

  • Что такое кредитная амнистия
  • В каких случаях применяется
  • Как люди избавляются от задолженностей
  • Стоит ли надеяться на кредитную амнистию

Что такое кредитная амнистия

Это списание задолженностей человека, который потерял возможность выплачивать обязательства. В России она частично возможна в рамках процедуры банкротства, при которой гражданина признают финансово несостоятельным. Но при банкротстве списать могут не все и не полностью: поэтому мы и говорим о частичной возможности. В 2020 году в закон 127-ФЗ «О банкротстве» внесли изменения, которые позволяют признать человека банкротом во внесудебном порядке. Это упрощает процедуру освобождения от обязательств, но она по-прежнему сопряжена с рядом ограничений и сложностей — об этом стоит помнить.

В каких случаях применяется

Амнистируют только людей, которые доказанно не имеют возможности справиться с кредитом другим способом. Это значит, что если человек может платить, а от выплат отказывается только по собственному нежеланию, то признать себя несостоятельным у него не получится. Нужно соответствовать и другим обязательствам: размер задолженности от 50 до 500 тысяч, возможность доказать свою финансовую несостоятельность, отсутствие умысла не платить. Все это порой требует дорогостоящего обращения к юристам. Впрочем, СМИ поговаривают про закон об амнистии в 2021 году, который позволит списать задолженности без банкротства, но пока что эта информация на уровне слухов.

Как люди избавляются от задолженностей

Люди надеются, что кредиты «сгорят» в 2021 году, потому что государство введет законопроект об амнистии. Но, скорее всего, речь будет идти о расширении уже существующих возможностей. Эти возможности — кредитные каникулы, реструктуризация и рефинансирование имеющихся кредитов и, наконец, процедура банкротства: к ней прибегают в крайнем случае. Но ни один из этих способов не подразумевает полного списания задолженностей без необходимости что-то платить — их нельзя назвать амнистией.

Кредитные каникулы

Это отсрочка выплат по кредиту на период, пока человек не может платить. Такие программы есть у большинства банков и иных кредиторов, а в 2020 году государство реализовало программу официальных кредитных каникул для некоторых групп населения. Впрочем, для подтверждения отсрочки нужно было отвечать ряду критериев: просто так перестать платить нельзя. Обычно, если у человека хорошая кредитная история, раньше он не допускал просрочек и не сталкивался со штрафами, кредиторы идут ему навстречу в предоставлении кредитных каникул. Это способ для тех, кто столкнулся со временными трудностями и уверен, что решит их в течение короткого срока. Это не амнистия, не списание кредита: платить по обязательствам все равно придется, но с отсрочкой.

Реструктуризация и рефинансирование

Реструктуризацией называют изменение условий по кредиту, например, уменьшение месячной выплаты одновременно с увеличением срока. Это вариант для тех, кто знает: проблемы затянутся надолго, а платежеспособность упадет на многие месяцы. Рефинансирование же — возможность перекрыть один кредит другим, с более выгодными условиями. Предыдущие обязательства при этом гасятся в счет нового кредита. Рефинансированием пользуются и люди без просрочек, чтобы сделать выплаты выгоднее: сейчас ставки ниже, чем 10 лет назад, а условия мягче. Такие программы обычно предоставляет сам банк: стоит поговорить с кредитором о возможности реструктуризации или рефинансирования. Кстати, перекредитоваться можно и в другой кредитной организации, если она предлагает более выгодные условия.

Читайте также:  Как подать 3-НДФЛ через личный кабинет налогоплательщика 2021?

Банкротство

Физическое лицо имеет право признать себя банкротом: это длительная юридическая процедура, которой пользуются, когда возможности выплатить всю задолженность нет. Во время банкротства на счета человека и на его возможность совершать сделки накладывают ограничения, а после процедуры он обязан сообщать о признании себя банкротом в течение 5 лет при обращении в банки за кредитами. На несколько лет теряется возможность занимать руководящие должности и быть учредителем в компаниях. Кредиты во время банкротства погашаются за счет:

  • имущества заемщика, кроме единственного жилья и нужных для жизни предметов;
  • реструктуризации под контролем государства, если у заемщика есть доходы.

Если ни того, ни другого у человека нет, часть задолженности спишут — это можно назвать частичной амнистией. Но процедура влечет за собой серьезные ограничения и траты — пользоваться ею выгодно далеко не всегда. Иные способы справиться с кредитом нередко оказываются проще и надежнее.

Стоит ли надеяться на кредитную амнистию

Не стоит. Амнистия в настоящее время возможна только частично, в рамках процедуры банкротства, а она не всегда выгодна для самих заемщиков, ее проведение требует времени и денег. Проверять изменения и следить за законодательством нужно, это может помочь быстрее погасить кредиты, но надеяться на авось и прекращать выплаты точно не стоит. Сегодняшние возможности избавиться от задолженностей — отсрочки и банкротство — лучше использовать только в критических ситуациях, когда без крайних мер не обойтись. А если обстоятельства позволяют платить по кредиту, лучше оставаться ответственным. В крайнем случае можно прибегнуть к реструктуризации или рефинансированию: кредиторам выгоднее пойти заемщикам навстречу. Например, представители ЭОС всегда готовы помочь клиентам разработать индивидуальный гибкий график выплат. Если вы испытываете сложности, обратитесь к кредитору: возможно, проблему можно решить без радикальных мер.

Если у Вас возникли вопросы, то мы готовы предложить анонимную консультацию. Воспользуйтесь услугой анонимный звонок и просто начните диалог с оператором. Доверительные отношения между оператором ЭОС и клиентом — залог успешного разрешения финансовых проблем.

Как работает анонимный звонок?

Позвоните на номер анонимной линии ЭОС
8 800 775 02 04
с 8:00 до 20:00 мск

Дума продлила «амнистию капитала»

Сегодня в третьем чтении принят пакет поправок в законодательство (законопроекты № 377595-7 и № 377597-7 и №377596-7), которыми предлагается реализовать инициативу Владимира Путина по продлению срока «амнистии капитала». Стоит отметить, что законопроекты были внесены на рассмотрение депутатов всего 10 дней назад, 30 января.

Ранее «АГ» напоминала, что амнистия проводилась в период с 1 июля 2015 г. по 30 июня 2016 г. В рамках программы добровольного декларирования физическим лицам предоставлялась возможность добровольно задекларировать свое имущество, активы (в том числе оформленные на номинальных владельцев), а также зарубежные счета и контролируемые иностранные компании.

Принятые законы устанавливают второй этап добровольного декларирования в срок с 1 марта 2018 г. по 28 февраля 2019 г., при этом в полном объеме сохранив гарантии для декларантов, в том числе об освобождении от уголовной ответственности за предусмотренные ст. 193, ч. 1 и 2 ст. 194, ст. 198, 199, 199.1, 199.2 УК РФ преступления, совершенные до января 2018 г. Также предполагается предоставить возможность таким лицам в ходе второго этапа декларирования указать счета в зарубежных банках, которые не только были открыты по состоянию на 1 января 2018 г., но также указать счета в зарубежных банках, закрытые на дату представления декларации. При этом для тех, кто представил декларации в ходе первого этапа, предусматривается возможность подать их повторно. Корреспондирующие поправки вносятся и в Налоговый Кодекс РФ.

К третьему чтению законопроект о внесении изменений в Закон о добровольном декларировании физическими лицами активов и счетов банках был немного скорректирован. В окончательной редакции декларации и документы и (или) сведения, прилагаемые к декларациям, могут предоставляться в любой налоговый орган, а не только по месту жительства декларантов. В остальном изменения, внесенные в документы, носят технический характер.

Ранее старший партнер АБ «ЗКС» Андрей Гривцов, отмечал, что конечная цель поправок – убедить сограждан предоставлять сведения о наличии имущества и имущественных прав за пределами РФ и в дальнейшем возвращать данное имущество в страну. «На мой взгляд, идея какой-либо поддержки у сограждан не получила и вряд ли получит, поскольку в данном случае государство использует негодные механизмы. В первую очередь следовало бы сконцентрироваться на изменении экономической ситуации в стране, обеспечении справедливой судебной системы, повышении гарантий прав человека, что, безусловно, повлечет за собой желание россиян вести бизнес именно у себя на родине», – указывал эксперт.

Говоря о предусмотренных пакетом законопроектов поправках в УК РФ, адвокат КА «Московская городская коллегия адвокатов» Павел Гейко отмечал, что формулировка «Лицо освобождается от уголовной ответственности при выявлении факта совершения им до 1 января 2015 года либо до 1 января 2018 года деяний, содержащих признаки составов…» является тавтологией, а это говорит о ненадлежащей проработке депутатами соответствующего вопроса.

Эксперт посчитал, что так как надлежащая проработка причин неэффективности ранее принятого закона не была проведена, законопроект, предусматривающий введение так называемого второго этапа добровольного декларирования, по существу никаких новых механизмов, которые бы могли привести к целям амнистии капиталов, не предусматривает. Павел Гейко заключил, что перспектива достижения каких-либо новых значительных результатов выглядит туманно.

Адвокат АП Московской области, управляющий партнер АБ «АВЕКС ЮСТ» Игорь Бушманов указывал, что в перечне статей «экономической амнистии» так и не появились наиболее распространенные экономические составы в уголовно-правовой практике, а именно ст. 159 и ст. 174 УК РФ. Это обстоятельство, по мнению эксперта, может явиться серьезным препятствием для ее широкого применения.

Также он считает неправильным, что законодатель в очередной раз «засоряет» уголовно-процессуальное законодательство временными нормами, которые в скором времени станут фактически «мертвыми». «Мне видится более правильным принятие Государственной Думой по уже отработанной схеме отдельного постановления об объявлении такой “экономической амнистии” и о порядке ее применения», – заключил Игорь Бушманов.

Рейтинг
( Пока оценок нет )
Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: