Образец заявления на льготу по налогу на имущество для пенсионеров

Приложение N 2. Порядок заполнения формы заявления о предоставлении налоговой льготы по транспортному налогу, земельному налогу, налогу на имущество физических лиц

Приложение N 2
к приказу ФНС России
от 14.11.2017 г. N ММВ-7-21/897@

Порядок заполнения формы заявления о предоставлении налоговой льготы по транспортному налогу, земельному налогу, налогу на имущество физических лиц

С изменениями и дополнениями от:

25 марта 2020 г.

I. Общие положения

1. Настоящий Порядок заполнения формы заявления о предоставлении налоговой льготы по транспортному налогу, земельному налогу, налогу на имущество физических лиц (далее – Порядок) разработан в целях реализации статьи 356, пункта 3 статьи 361.1, пункта 2 статьи 387, пункта 10 статьи 396, пункта 2 статьи 399, пункта 6 статьи 407 части второй Налогового кодекса Российской Федерации.

2. Заявление о предоставлении налоговой льготы по транспортному налогу, земельному налогу, налогу на имущество физических лиц (далее – Заявление) заполняется налогоплательщиком – физическим лицом либо его представителем в случае обращения в налоговый орган за предоставлением налоговой льготы по транспортному налогу, земельному налогу и (или) налогу на имущество физических лиц, в том числе в виде налоговых вычетов, уменьшения налоговой базы на не облагаемую налогом сумму, а также применения иных установленных законодательством о налогах и сборах оснований, освобождающих от уплаты указанных налогов (далее – налоговая льгота).

3. В состав формы Заявления включаются:

1) титульный лист;

2) лист с информацией о заявленной налоговой льготе.

4. Страницы Заявления должны иметь сквозную нумерацию, начиная с первого листа (страница 001). Порядковый номер страницы указывается в поле “Стр.” слева направо, начиная с первого (левого) знакоместа. Например, для первой страницы указывается “001”, для второй страницы – “002”.

5. Заявление заполняется рукописным способом чернилами черного цвета или с использованием программного обеспечения, предусматривающего при распечатывании Заявления вывод двумерного штрих-кода, либо через личный кабинет налогоплательщика в электронной форме.

Заявление составляется в одном экземпляре.

Не допускается исправление ошибок с помощью корректирующего или иного аналогичного средства, двусторонняя печать документа на бумажном носителе.

Каждому показателю соответствует одно поле, состоящее из определенного количества знакомест. В каждом поле указывается только один показатель.

Исключение составляют показатели, одним из значений которых является дата.

Для даты предусмотрены три поля: день, месяц и год, разделенные знаком “.” (точка). Пример заполнения даты: 01.02.2017.

6. В случае рукописного способа заполнения формы Заявления:

1) заполнение полей значениями текстовых, числовых, кодовых показателей осуществляется слева направо, начиная с первого (левого) знакоместа;

2) заполнение текстовых полей осуществляется заглавными печатными буквами;

3) при отсутствии данных для заполнения показателя или неполного заполнения знакомест проставляется прочерк.

При этом прочерк представляет собой прямую линию, проведенную посередине знакомест по всей длине показателя или по правой части показателя при его неполном заполнении.

7. При распечатке на принтере формы Заявления, заполненной с использованием программного обеспечения, допускается отсутствие обрамления знакомест и прочерков для незаполненных знакомест, расположение и размеры зон значений показателей не должны изменяться. Печать знаков должна выполняться шрифтом Courier New высотой 16 – 18 пунктов.

II. Порядок заполнения титульного листа

Информация об изменениях:

Пункт 8 изменен с 9 мая 2020 г. – Приказ ФНС России от 25 марта 2020 г. N ЕД-7-21/192@

8. Титульный лист заполняется налогоплательщиком – физическим лицом, за исключением поля “Заполняется работником налогового органа или МФЦ”.

9. В поле “ИНН(1)” указывается идентификационный номер налогоплательщика – физического лица (далее – ИНН), здесь и далее по тексту Порядка ИНН указывается при наличии. Физическое лицо, не являющееся индивидуальным предпринимателем, вправе не указывать ИНН, указывая при этом свои персональные данные, предусмотренные пунктами 2.1 – 2.6.(4) формы Заявления.

10. В разделе 1 “Представляется в налоговый орган (код)” указывается код налогового органа, выбранного налогоплательщиком – физическим лицом для представления Заявления. Например, форма Заявления может представляться в налоговый орган по месту жительства или по месту нахождения объектов недвижимого имущества и (или) транспортных средств.

11. По разделу 2 “Персональные данные налогоплательщика (в соответствии с документом, удостоверяющим личность)” указываются соответственно: фамилия (поле 2.1), имя (поле 2.2), отчество (здесь и далее по тексту Порядка отчество указывается при наличии) (поле 2.3) полностью, без сокращений, дата рождения (поле 2.4), место рождения (поле 2.5) налогоплательщика в соответствии с документом, удостоверяющим личность налогоплательщика.

12. В поле 2.6 “Сведения о документе, удостоверяющем личность(3)” указываются соответственно: код вида документа в соответствии с приложением “Коды видов документов, удостоверяющих личность налогоплательщика” к настоящему Порядку (поле 2.6.1), серия и номер документа, удостоверяющего личность (поле 2.6.2), дата выдачи (поле 2.6.3), кем выдан (поле 2.6.4).

В случае указания ИНН поля 2.4, 2.5, 2.6 не заполняются.

13. В поле 2.7. “Номер контактного телефона” указывается номер телефона налогоплательщика или его представителя с телефонным кодом страны (для физических лиц, место жительства которых за пределами Российской Федерации) и иными телефонными кодами (код города), требующимися для обеспечения телефонной связи. Номера телефонов указываются без пробелов и прочерков. Для каждой скобки и знака отводится одно знакоместо.

Информация об изменениях:

Пункт 14 изменен с 9 мая 2020 г. – Приказ ФНС России от 25 марта 2020 г. N ЕД-7-21/192@

Читайте также:  Акт приемки законченного строительством объекта кс 11

14. В разделе 3 в поле “Способ информирования о результатах рассмотрения настоящего заявления, за исключением налогоплательщиков – физических лиц, получивших доступ к личному кабинету налогоплательщика и не направивших в налоговый орган уведомление о необходимости получения документов на бумажном носителе:” указываются:

1) код “1” – в случае необходимости информирования о результатах рассмотрения Заявления в налоговом органе, через который подано Заявление;

2) код “2” – в случае необходимости информирования о результатах рассмотрения Заявления по почте по имеющемуся у налогового органа адресу места жительства (места пребывания) налогоплательщика – физического лица, подавшего Заявление, или по предоставленному налоговому органу адресу для направления по почте документов, которые используются налоговыми органами при реализации своих полномочий в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах;

3) код “3” – в случае необходимости информирования о результатах рассмотрения Заявления в многофункциональном центре предоставления государственных и муниципальных услуг (далее – МФЦ), через который подано Заявление, с одновременным выражением согласия налогоплательщика на передачу ему документов, составляющих налоговую тайну, на бумажном носителе через МФЦ.

В разделе 3 в поле “Заявление составлено на ___ страницах” указывается общее количество страниц, на которых составлено Заявление, в поле “с приложением подтверждающих документов (копий)(5) на ___ листах” указывается количество листов документов (копий) (в случае их представления), подтверждающих право налогоплательщика на налоговую льготу, включая документы или заверенные копии, подтверждающие полномочия представителя налогоплательщика (в случае представления Заявления представителем налогоплательщика), приложенных к Заявлению.

15. В разделе “Достоверность и полноту сведений, указанных в настоящем заявлении, подтверждаю:” указываются:

1) код “1” – в случае подтверждения достоверности и полноты сведений в Заявлении налогоплательщиком;

2) код “2” – в случае подтверждения достоверности и полноты сведений в Заявлении представителем налогоплательщика;

3) при заполнении формы Заявления налогоплательщиком – физическим лицом в бумажном виде в месте, отведенном для подписи, проставляется подпись физического лица и дата подписания Заявления; при заполнении Заявления налогоплательщиком – физическим лицом в электронной форме через личный кабинет налогоплательщика подпись и дата не заполняются;

4) при заполнении формы Заявления представителем налогоплательщика по строке “фамилия, имя, отчество(2) представителя налогоплательщика” указываются построчно полностью фамилия, имя, отчество физического лица – представителя налогоплательщика. Проставляется подпись лица, подтверждающего достоверность и полноту сведений, указанных в Заявлении, дата подписания;.

5) по строке “Наименование и реквизиты документа, подтверждающего полномочия представителя” указывается вид и реквизиты документа, подтверждающего полномочия представителя налогоплательщика.

III. Порядок заполнения листа с информацией о заявленной налоговой льготе

16. Лист с информацией о заявленной налоговой льготе (далее – Лист) заполняется по виду налога (налогов), по которым заявлена налоговая льгота, а также объектам налогообложения.

17. При наличии у налогоплательщика права на налоговую льготу на более, чем один объект налогообложения Лист заполняется по каждому объекту отдельно.

18. При заполнении Листа указываются ИНН, фамилия и инициалы имени и отчества налогоплательщика – физического лица.

19. В разделе “Достоверность и полноту сведений, указанных на настоящей странице, подтверждаю:” при представлении формы Заявления в бумажном виде указываются:

1) подпись лица, заполнившего Заявление;

2) дата заполнения Заявления.

При заполнении формы Заявления в электронной форме через личный кабинет налогоплательщика подпись и дата Заявления не заполняются.

20. По разделу 4 “Прошу предоставить налоговую льготу по транспортному налогу:” в поле 4.1 указывается вид транспортного средства с проставлением соответствующего кода (код “01” – автомобиль легковой, код “02” – автомобиль грузовой, код “03” – автобус, код “04” – мотоцикл, код “05” – мотороллер, код “06” – снегоход, код “07” – трактор, код “08” – мотосани, код “09” – вертолет, код “10” – самолет, код “11” – теплоход, код “12” – яхта, код “13” – катер, код “14” – гидроцикл, код “15” – моторная лодка, код “16” – иное), марки (модели) объекта налогообложения (поле 4.2) и государственного регистрационного знака (номера) транспортного средства (поле 4.3), в отношении которого заявлена налоговая льгота.

21. В поле 4.4. “Срок предоставления налоговой льготы” указывается заявляемый налогоплательщиком-физическим лицом период действия налоговой льготы (код “1” – бессрочно, код “2” – на определенный срок с указанием данного срока).

Информация об изменениях:

Пункт 22 изменен с 9 мая 2020 г. – Приказ ФНС России от 25 марта 2020 г. N ЕД-7-21/192@

22. В поле 4.5. “Право на налоговую льготу подтверждается следующим документом” указываются сведения о документе, подтверждающем право налогоплательщика на налоговую льготу в отношении указанного в Заявлении объекта налогообложения (поля 4.5 – 4.5.5 со сведениями о документе, подтверждающем право на налоговую льготу, могут не заполняться, если такой документ приложен к Заявлению).

При этом заполняются:

1) поле 4.5.1 с указанием полного наименования документа (например, пенсионное удостоверение, удостоверение ветерана боевых действий, справка, подтверждающая факт установления инвалидности, и иное);

2) поле 4.5.2 с указанием полного наименования органа (организации), выдавшего документ;

3) поле 4.5.3 с указанием даты выдачи документа;

4) поле 4.5.4 с указанием периода действия документа, подтверждающего право налогоплательщика на налоговую льготу, (код “1” – бессрочно, код “2” – на определённый срок с указанием данного срока);

Читайте также:  Договор безвозмездного временного пользования

5) поле 4.5.5 с указанием (при наличии) серии и (или) номера документа.

Абзацы 8 – 13 утратили силу с 9 мая 2020 г. – Приказ ФНС России от 25 марта 2020 г. N ЕД-7-21/192@

Информация об изменениях:

23. По разделу 5 “Прошу предоставить налоговую льготу по земельному налогу:” в поле 5.1. “Кадастровый номер земельного участка” указывается кадастровый номер земельного участка, в отношении которого заявлена налоговая льгота.

ГАРАНТ:

Нумерация пунктов приводится в соответствии с источником

25. Поля 5.2 – 5.3.5 заполняются по аналогии с полями 4.4 – 4.5.5 формы Заявления.

26. По разделу 6 “Прошу предоставить налоговую льготу по налогу на имущество физических лиц:” в поле 6.1 “Вид объекта недвижимого имущества” указывается вид объекта недвижимости с проставлением соответствующего кода (код “1” – жилой дом, код “2” – квартира, код “3” – комната, код “4” – гараж (машино-место), код “5” – хозяйственное строение или сооружение, код “6” – жилое строение, код “7” – садовый дом, код “8” – иной объект) объекта налогообложения, в отношении которого заявлена налоговая льгота.

При этом в поле 6.2 “Номер объекта недвижимого имущества” указывается номер объекта недвижимого имущества, в отношении которого заявлена налоговая льгота, с проставлением соответствующего кода: код “1” – кадастровый номер, “2” – условный номер, “3” – инвентарный номер.

27. Поля 6.3 – 6.4.5 заполняются по аналогии с полями 4.4 – 4.5.5 формы Заявления.

* Документы, признаваемые в соответствии с законодательством Российской Федерации или в соответствии с международными договорами Российской Федерации в качестве документов, удостоверяющих личность налогоплательщика.

Заявление в налоговую о льготе на налог на имущество для пенсионеров

Пенсионеры имеют право получить льготу на имущественный налог. От оплаты освобождается недвижимость, находящаяся в собственности, не использующаяся как коммерческая, и стоимость которой не превышает 300 млн рублей. Кроме того, если объектов недвижимости несколько (к примеру, 2 квартиры, 2 гаража или 2 дома), то освобождается от оплаты один из каждой категории. Для получения льготы необходимо предоставить в налоговую соответствующее заявление и пакет документов. Как правильно заполнить бланк, расскажем в статье.

Заполняем заявление

  1. Форма документа утверждена Приказом ФНС России от 14.11.2017 №ММВ-7-21/897@.
  2. Заполнять бланк необходимо аккуратно, вписывая каждую букву или число в отдельную клетку.
  3. Вносить сведения можно от руки или на компьютере. При втором варианте важно помнить, что подпись налогоплательщика должна быть «живой».
  4. В бланке 4 листа, но для получения льготы по нужному нам налогу заполняется только титульный и лист, в котором заявлена указанная льгота. Пустые листы прикреплять к документу не требуется.

Лист 1 (титульный)

Эта часть документа должна содержать такие сведения:

  1. ИНН. Если физлицо не знает свой номер, то может воспользоваться сервисом на сайте налоговой по ссылке: https://service.nalog.ru/inn.do (смотрите нашу инструкцию как узнать ИНН через сайт ФНС). Если нет возможности узнать ИНН, можно оставить строку свободной, но придется заполнить дополнительные строчки в заявлении (о них речь пойдет позже).
  2. Код ФНС по месту нахождения недвижимости, по которой и запрашивается льгота. Его можно узнать вот здесь: https://service.nalog.ru/addrno.do.
  3. ФИО. Каждое слово необходимо писать в отдельной строке: 2.1 — фамилия, 2.2 — имя, 2.3 — отчество.
  4. Данные о дате и месте рождения (строки 2.5 и 2.5). Заполняются, если не была заполнена строка с ИНН.
  5. Данные о документе, удостоверяющем личность (раздел 2.6). Также заполняются, если не был вписан ИНН. При заполнении поля 2.6.1 (код вида документа) нужно выбрать код своего документа. Для паспорта гражданина РФ — это «21», паспорта СССР — «01», свидетельства о рождении — «02».
  6. Номер телефона. Его нужно вписывать в формате 8(900)0000000, без пробелов и тире.
  • Способ получения ответа с результатом рассмотрения заявления. «1» — в налоговом органе, «2» — по почте.
  • Число листов документа. Их должно быть как минимум 2 — «002».
  • Количество листов-приложений к документу. Формат аналогичен пункту выше.
  • Подтверждение достоверности внесенной информации. Здесь ставим «1», если физлицо сдает документы лично, в этом случае остальные данные, кроме подписи и даты, заполнять не нужно. Нужно внести цифру «2», если документы сдает доверенное лицо. В этом случае пишут его ФИО и реквизиты доверенности, дату. И доверенное лицо должно поставить свою подпись.
  • На этом мы закончили заполнять первый лист.

    Лист 2

    Это четвертый лист в бланке. Если пенсионер запрашивает льготу только по имущественному налогу, то заполнять нужно только этот лист, второй и третий — пропустить. Если нужно оформить льготу по другим налогам (транспортный, земельный), то вносят данные и в соответствующие листы.

    Итак, для льготы по имущественному налогу лист заполняют, внося следующую информацию:

    1. Снова ИНН.
    2. Номер страницы. Если это второй лист заявления, то ставят «002».
    3. Фамилию и инициалы пенсионера.
    4. Данные об объекте недвижимости. Здесь указывают коды вида имущества, его номер (кадастровый, условный или инвентарный).
    5. Информацию о льготе. Срок предоставления, начало срока действия льготы, наименование документа, на основании которого наступила льгота (пенсионное удостоверение или иной документ — они перечислены в бланке). Далее вносят название органа, выдавшего документ, дату выдачи и срок его действия.
  • Подпись пенсионера, дата заполнения документа.
  • Читайте также:  Передаточный акт к договору купли-продажи квартиры

    Внимание! Можно также указать несколько объектов недвижимого имущества. На бланке выделены разделы для двух объектов. Если их больше, то можно просто взять дополнительный лист, указав при этом и его номер.

    Как подать и в какие сроки

    Заявление на бумаге можно подать в ИФНС двумя способами:

    • отнести лично;
    • отправить почтой (заказным ценным письмом с уведомлением о вручении и описью вложения) на адрес налоговой по месту нахождения квартиры, дома или гаража.

    В случае если у пенсионера есть доступ в личный кабинет на сайте ИФНС, можно составить и подать заявление, воспользовавшись этой функцией в своем аккаунте.

    Внимание! Подать документ необходимо до 1 ноября текущего года.

    Если пенсионер переплатил налог, то он имеет право вернуть излишне уплаченную сумму, но только за три предшествующих года. Например, пенсионер узнал о льготе (о том, что можно не платить налог) в апреле 2018 года, при этом сама льгота возникла в 2012 году. Значит, он может вернуть налоги, уплаченные в бюджет с апреля 2015 года. То есть он имеет право запросить возврат только за 2014 (уплачен в 2015), 2015 (уплачен в 2016) и 2016 (уплачен в 2017) годы.

    Для возврата, кроме вышеуказанного заявления о льготе, необходимо предоставить еще и заявление на возврат излишне выплаченного налога. За каждый год нужно приложить отдельное заявление.

    Форма КНД 1150063 – Образец заполнения КНД 1150063

    Существуют категории граждан, которые имеют льготы. В связи с этим они могут рассчитывать на государственную поддержку при уплате имущественных налогов. Чтобы воспользоваться данным правом, необходимо подать заявления по форме КНД 1150063.

    Общие положения

    При оформлении данного документа необходимо помнить о некоторых особенностях. Ведь порядок составления этой формы определен на законодательном уровне. Естественно, здесь не должно быть никаких ошибок, в ином случае документ признается недействительным, и его просто вернут заявителю.

    Но практика показывает, что ошибки допускаются достаточно часто. Объясняется это тем, что форма состоит из нескольких листов. Причем каждый из них заполняется в зависимости от имущества, которое имеется у гражданина, и за которое он платит налоги. Но стоит отметить, заполнению подлежат не все листы, а только те, которые необходимы конкретно для его ситуации.

    Стоит отметить, заявитель должен подать только эту форму. Кроме заявления, он не обязан предъявлять какую-либо дополнительную документацию, чтобы доказать право на получение данных субсидий. Если ФНС понадобятся данные сведения, налоговики запросят их в соответствующих инстанциях. После этого они обязаны сообщить заявителю о том, какое решение было принято.

    Чтобы подать данную форму нужно лично явиться в отделение налоговой службы. Хотя сделать это можно и через личный кабинет на официальном сайте ФНС.

    Кем должна заполняться форма КНД 1150063

    Заполняет документ лично налогоплательщик, который владеет данным имуществом. Это четко определено налоговым законодательством. Хотя бывают ситуации, когда собственник лично не может подать заявление. В этом случае ему разрешено назначать своего представителя. Однако для этого заранее необходимо оформить соответствующую доверенность. Естественно, если составлением документа будет заниматься поверенный, он должен это делать от своего имени.

    (Видео: “Документы на пенсионную льготу Заполнение бланка Налог на имущество оплата раз в год Россия М О”)

    Как заполнить заявления о предоставлении налоговой льготы (форма КНД 1150063) в 2021 году

    Нужно знать, многие документы, подаваемые в налоговую, читаются не людьми, а машинами. Любые исправления и помарки машина принимает за ошибку. Поэтому такой документ будет возвращен заявителю. Чтобы не столкнуться с данной неприятностью, необходимо постараться оформить бланк без ошибок.

    Вносить сведения можно при помощи компьютерного набора. В этом случае допущенную ошибку намного проще исправить. Если ее обнаружить в рукописном варианте, бланк придется заполнить заново. Здесь каждая ячейка предназначена для одного символа. Если заполнение выполняется вручную, нужно использовать пасту темных цветов. Все данные пишутся печатными заглавными буквами.

    Заполнение титульного листа

    Титульный лист должен быть заполнен полностью. Естественно, те графы, которые предназначены для заполнения налоговым инспектором пропускаются. В верхней части страницы заявитель должен указать свой ИНН, также страница нумеруется. Номер страницы должен обозначаться трехзначным числом: «001».

    Далее заполнение титульного листа можно рассмотреть по пунктам:

    1. Указывается код налоговой, в которую будет подаваться документ. Как правило, выбирается именно то отделение ФНС, в котором зарегистрировано имущество.
    2. Информация о плательщике. Здесь не должно быть никаких сокращений. ФИО прописываются полностью. Также указываются данные паспорта и контактный телефон.
    3. В этом разделе заявитель должен указать, сколько страниц содержит данное заявление. Указывается, предпочтительный способ получения результатов.
    4. Далее заявитель должен подтвердить все указанные данные. Для этого он обязан поставить дату и подписать документ. Если заполнение документа выполняет представитель, данные его паспорта также нужно здесь указать.

    Лист с заявлением о льготе

    При заполнении данного листа учитывается объект собственности. Также здесь отмечается тип налога, по которому положены льготы. Стоит отметить, если плательщику положены льготы в отношении нескольких объектов, то для каждого из них заполняется отдельный бланк. В верхней части нужно указать ИНН, фамилию и инициалы. Здесь есть четвертый пункт, который занимает целую страницу. Он предназначен для отображения информации о льготах по транспортному налогу.

    Читайте также:  Как написать жалобу на управляющую компанию в Прокуратуру: образец

    Необходимо в соответствующих строках указать сведения о самом транспорте:

    • вид транспорта;
    • марка;
    • регистрационный номер;
    • период, на который действует льгота. Она может быть бессрочной или с ограниченным сроком. В этом случае нужно указать период начала и конца действия.

    Ниже прописывается информация о документе, который дает основание заявителю получать льготы:

    • название документа;
    • наименование организации, выдавшей данный документ;
    • дата выдачи;
    • период действия;
    • номер и серия документа.

    На следующей странице идет пятый раздел, который посвящен земельным наделам. Здесь понадобится указать кадастровый номер именно того участка, в отношении которого полагается льгота. Далее строки заполняются по тому же принципу, что и по транспортному налогу.

    Шестой пункт содержится на следующей странице. Она посвящена налогам на имущества физических лиц. Здесь понадобится отобразить, к какому виду относится данное имущество. Для этого проставляется подходящий код. Эти сведения указаны в самом бланке, поэтому с выбором правильного кода не должно возникнуть никаких проблем. Далее нужно выбрать номер объекта, и прописать его в соответствующей строке. Остальные данные заполняются таким же образом, как и предыдущие страницы.

    Пример заполнения заявления о предоставлении налоговой льготы по транспортному налогу, земельному налогу, налогу на имущество физических лиц

    Скачать бланк в exсel

    Как правильно вносить информацию в листы с заявлением на предоставлении налоговой льготы

    Когда необходимо внести сведения о каком-либо объекте, по которому полагаются льготы, рекомендуется переписывать их из официальной документации. Это позволит избежать ошибок и неточностей.

    Стоит упомянуть об ошибке, которую достаточно часто допускают налогоплательщики. Имея право льгот на несколько видов собственности, многие стараются упомянуть обо всех в одном бланке. Естественно, это неправильно. Как уже было сказано, на каждую льготу подается отдельное заявление.

    Нередко сложности возникают с правильным заполнением. Здесь каждая клетка предназначена только для одного символа. Если слово в строчке заканчивается на последней клетке, то новая строка должна начинаться с пустой ячейки.

    Именно так в этом документе между словами проставляются пробелы. Как сказано выше, заявитель имеет право выбирать любой вариант заполнения. Если речь идет о компьютерном наборе, то вносится вся информация, кроме автографа. Документ должен иметь «живую» подпись.

    Начинать заполнять строки нужно с самой левой клеточки. Особое внимание стоит обратить на то, что каждый символ не должен выходить за пределы своей ячейки. Все ячейки, которые остались пустыми после составления заявления, должны быть заполнены прочерками. Это касается и тех клеток, в которых просто нечего указывать. Прочерки также нужно ставить правильно. Так, правильным прочерком считается горизонтальная линия, которая должна находиться по центру ячейки.

    При выборе компьютерного набора допускается использование программ эксель или ворд. При этом количество ячеек и их размер изменять категорически запрещено. При внесении информации рекомендуется использовать шрифт Courier New размер 16, 17, 18.

    Кто и в какие сроки должен сдавать документы

    Как можно догадаться, данное заявление должны подавать граждане, в отношении которых предусматриваются налоговые льготы на законодательном уровне. Это могут быть, как физические лица, так и ИП, которые приравниваются к таковым. Стоит отметить, законом утверждена не только форма КНД 1150063. В законодательстве можно найти ответ по поводу сроков сдачи.

    Согласно приказу ФНС РФ заявитель не ограничен никакими сроками. Другими словами можно сказать, когда сам гражданин пожелает воспользоваться положенными ему льготами, тогда он может составить и подать данное заявление. Соответственно, налоговики обязаны принять заявление, независимо от даты его подачи.

    А вот что касается сроков, когда эти льготы должны быть представлены, то здесь имеются строгие ограничения. После того, как сотрудники ФНС получат заявление, они в течение суток обязаны рассмотреть его, и предоставить льготы.

    Штрафы за задержку документов

    Как мы уже выяснили, законом не предусмотрено никаких наказаний для налогоплательщиков, которые задержали сдачу данного заявления. Хотя нужно понимать, затягивать с этим не в их интересах. Чем раньше подать документы, тем раньше можно воспользоваться льготами.

    Заявление на льготу (налог на имущество)

    Заявление на льготу по налогу на имущество: форма, образец заполнения, бланк, порядок составления и отправки в налоговую инспекцию. Здесь вы можете скачать бланк заявления в формате ПДФ (PDF) или Эксель (Excel, XLS). Образец заявления на льготу по транспортному налогу и земельному налогу смотрите по ссылке.

    • Бланк и отправка заявления на льготу по налогу на имущество
    • Состав и порядок заполнения заявления
    • Общие правила заполнения
    • Как заполнить титульный лист
    • Как заполнить лист с данными о льготе по налогу на имущество
    • Бланк заявления в формате ПДФ (PDF) или Эксель (Excel, XLS)

    Многие люди вправе получить льготу по налогу на имущество. Например, это участники ВОВ, чернобыльцы, инвалиды, пенсионеры и т. д. Они вправе налог на имущество не платить. Подробно о льготах по налогу на имущество читайте по ссылке. Но чтобы получить льготу нужно направить в налоговую инспекцию специальное заявление. Без заявления льготу по налогу на имущество вам не предоставят. Бланк такого заявления утвержден Приказом Федеральной налоговой службы России от 14 ноября 2017 г. № ММВ-7-21/897@. На нашем сайте вы можете скачать бланк заявления в формате Эксель (Excel) и ПДФ (PDF), а также найдете подробный комментарий к порядку его заполнения.

    Читайте также:  Договор аренды нежилого помещения между юридическими лицами

    Бланк и отправка заявления на льготу по налогу на имущество

    На нашем сайте вы найдете:

    1. Порядок заполнения заявления на льготу по налогу на имущество и образец заполненной формы заявления.
    2. Бланк заявления на льготу по налогу на имущество в формате Эксель и ПДФ, который вы можете скачать и заполнить указав собственные данные (см. ниже).

    Заявление может быть сдано вами в инспекцию лично или отправлено по почте. При отправке почтой днем предоставления документа считают дата его передачи почтовому отделению для отправки. К заявлению приложите копии всех документов, которые подтверждают ваше право на льготу (например, копию удостоверения участника ВОВ, заключение о назначении инвалидности, копию пенсионного удостоверения и т. д.).

    При передаче заявления в налоговую инспекцию лично снимите копию с оригинала заявления. Оригинал отдайте в инспекцию. Копия — останется у вас. Потребуйте от сотрудника налоговой инспекции, принимающего заявление, проставить на копии отметку-штамп о принятии заявления с указанием текущей даты.

    При отправке заявления в налоговую инспекцию по почте направляйте его:

    • ценным письмом (оценка 1 руб.);
    • с описью вложений;
    • с уведомлением о вручении.

    Обязательно сохраните опись, заверенную работником почты, почтовую квитанцию об отправке и впоследствии полученное уведомление (если письмо направлялось с уведомлением). Эти документы будут подтверждать факт отправки заявлений в налоговую инспекцию. По номеру почтовой квитанции вы сможете отслеживать перемещение заявления от вашей почты до налоговой инспекции и узнать дату, когда оно было получено налоговиками. Для этого используйте специальный сервис Почты России «Отслеживание отправлений».

    Внимание!
    Что делать, если о своем праве на льготу вы узнали только сейчас? А раньше никогда ей не пользовались, хотя могли бы. В этой ситуации вы вправе заявить о своем праве на льготу «задним числом». То есть потребовать предоставления льготы с того момента, когда у вас возникло право на нее. Налоговики обязаны вернуть вам излишне уплаченный налог. Но при условии, что с момента его уплаты не прошло 3-х лет (36 месяцев, следующих подряд). Проще говоря налог вам вернут лишь за 3 последних года.

    Чтобы вернуть налог вам нужно подать в инспекцию уже не одно, а два заявления:

    • на предоставление льготы с той даты, когда у вас возникло на нее право (месяца выхода на пенсию, месяца получения инвалидности и т. д.);
    • на возврат налога за периоды когда вы могли пользоваться льготой по налогу на имущество, но этого не делали (образец смотрите по ссылке).

    Оба заявления высылайте одним письмом.

    Пример
    Пенсионер имел право не платить налог на имущество со стоимости квартиры, однако регулярно его платил. О том, что он платил налог зря пенсионер узнал в марте 2021 года. Он вправе потребовать возврата налога, уплаченного начиная с марта 2018 года. Претендовать на возврат налога, который был перечислен еще раньше, он уже не вправе.

    За последние три года налог перечислялся так:

    • за 2020 год — еще не платился;
    • за 2019 год — 10 ноября 2020 года;
    • за 2018 год — 15 октября 2019 года;
    • за 2017 год — 15 ноября 2018 года;
    • за 2016 год — 12 ноября 2017 года;

    Пенсионер вправе потребовать возврат налога уплаченного за 2019, 2018 и 2017 годы. Требовать возврата налога за 2016 год он не вправе. С момента его уплаты прошло больше трех лет (36 месяцев).

    Чтобы вернуть налог он должен направить в налоговую инспекцию заявление о предоставлении льготы и заявление на возврат переплаченного налога. На каждый год составляются свои заявления на возврат (заявления на льготу достаточно одного). Их общее количество составит 4 штуки (3 года х 1 заявление + 1 заявление на льготу).

    Состав и порядок заполнения заявления

    • из титульного листа;
    • листа в котором заявляется льгота по транспортному налогу;
    • листа в котором заявляется льгота по земельному налогу;
    • листа в котором заявляется льгота по налогу на имущество.

    Титульный лист заполняют всегда. Остальные — если вы заявляете льготу по соответствующему налогу. Поэтому заявление может состоять минимум из 2-х, а максимум из 4-х листов. Пустые листы сдавать в инспекцию не нужно.

    Пример
    Вы составили заявление на льготу.

    Ситуация 1
    Вы получаете льготу по одному налогу. Это налог на имущество. Тогда заявление будет состоять из 2-х листов. Первый — титульный. Второй — на льготу по налогу на имущество.

    Ситуация 2
    Вы получаете льготу по двум налогам. Это налог на имущество и транспортный налог. Ваше заявление будет состоять из 3-х листов. Первый — титульный. Второй — на льготу по транспортному налогу. Третий — на льготу по налогу на имущество.

    Общие правила заполнения

    Заявление можно заполнить:

    • на компьютере;
    • от руки.

    В первом случае заполняйте документ шрифтом «Courier New» размера 16 — 18 пунктов. Во-втором, чернилами черного цвета. Заполняют заявление слева на право печатными заглавными буквами. В одну ячейку вписывайте одну букву или цифру. Во всех пустых ячейках в которых не будет данных поставьте прочерк (горизонтальную линию).

    Читайте также:  Жалоба в жилищную инспекцию на плохое отопление

    После оформления всех нужных листов поставьте их порядковый номер. Титульный лист – это всегда номер «001».

    Как заполнить титульный лист

    Прежде всего укажите свой ИНН. Если он вам не известен вы можете его не указывать. Но вы можете узнать его с помощью нашего сервиса «Узнать свой ИНН«.

    Следующим укажите код той налоговой инспекции, в которую направляется заявление. Если вы получаете льготу по налогу на имущество физических лиц, то его необходимо отправлять по месту нахождения недвижимости, облагаемой налогом на имущество. Место вашего проживания (прописки) никакого значения не имеет. Узнать адрес, название и номер налоговой инспекции вы можете по ссылке.

    Далее запишите свое ФИО (слева направо заглавными печатными буквами). Для каждой буквы отведена отдельная ячейка.

    Порядок заполнения следующих полей с вашими данными зависит от того указали вы свой ИНН или нет. Если указали, то вам не нужно заполнять поля:

    • 2.4 «Дата рождения»
    • 2.5 «Место рождения»
    • 2.6.1 «Код вида документа»
    • 2.6.2 «Серия и номер»
    • 2.6.3 «Дата выдачи»
    • 2.6.4 «Кем выдан»

    Если вы не указали свой ИНН, то все эти поля нужно заполнить. Обратите внимание на заполнение поля 2.6.1 «Код вида документа» и 2.6.4 «Кем выдан».

    Вот коды документов, которые удостоверяют вашу личность:

    Вид документа Его код
    Паспорт гражданина СССР
    Внимание!
    Не путайте с паспортом гражданина России. У него код — 21 (см. ниже)
    01
    Свидетельство о рождении (его указывают, если на льготу претендует ребенок) 02
    Справка об освобождении из места лишения свободы 05
    Военный билет 07
    Временное удостоверение, выданное взамен военного билета 08
    Паспорт иностранного гражданина 10
    Свидетельство о рассмотрении ходатайства о признании лица беженцем на территории Российской Федерации по существу 11
    Вид на жительство в Российской Федерации 12
    Удостоверение беженца 13
    Временное удостоверение личности гражданина Российской Федерации 14
    Разрешение на временное проживание в Российской Федерации 15
    Свидетельство о предоставлении временного убежища на территории Российской Федерации 18
    Паспорт гражданина Российской Федерации
    Внимание!
    Не путайте с паспортом гражданина СССР. У него другой код — 01 (см. выше)
    21
    Свидетельство о рождении, выданное уполномоченным органом иностранного государства 23
    Удостоверение личности военнослужащего Российской Федерации 24
    Паспорт моряка 26
    Военный билет офицера запаса 27
    Документы, подтверждающие факт регистрации по месту жительства 60
    Свидетельство о регистрации по месту жительства 61
    Вид на жительство иностранного гражданина 62
    Другие документы, которые признаются по российским или международным законам как документы удостоверяющие личность 91

    При заполнении поля «Кем выдан» все всегда сталкиваются с одной и той же проблемой. Для заполнения этого поля ячеек в бланке не достаточно. Их не хватает, чтобы вписать название отдела полиции или миграционной службы полностью. Поэтому вам придется максимально сократить эти данные. Например, если в документе написано «Отделение федеральной миграционной службы по району Ховрино г. Москвы», то это название можно сократить до «ОФМС ПО Р-НУ ХОВРИНО».

    Далее в заявлении укажите номер своего контактного телефона без пробелов и прочерков в формате Х(ХХХ)ХХХХХХХ. Например, 8(916)1234567.

    Затем заполните ячейку в которой обговаривается способ получения вами результатов рассмотрения вашего заявлений:

    • 1 — если вы планируете узнать о результатах непосредственно в инспекции;
    • 2 — если вы хотите получить результаты по почте.

    Эту ячейку не нужно заполнять тем, кто получил доступ к личному кабинету налогоплательщика. Результаты вы можете узнать в личном кабинете.

    Укажите количество листов вашего заявления (минимум два) и количество листов тех документов, которые подтверждают ваше право на льготу и прилагаются к заявлению. Например, заявление составлено на 2 листах и к нему приложены документы на 5 листах. Тогда в данных ячейках будет записано «002» и «005».

    В разделе «Достоверность и полноту сведений …»

    • если вы заполняете и сдаете заявление лично — поставьте «1», подпись и дату. Остальные данные заполнять не нужно.
    • если вы сдаете заявление через своего представителя — поставьте «2», укажите его ФИО, дату составления заявления и реквизиты доверенности. Далее представитель должен поставить свою подпись.

    Титульный лист может быть заполнен так:

    Как заполнить лист с данными о льготе по налогу на имущество

    Это последний — четвертый — лист в заявлении. Если вы заявляете льготу только по этому налогу, то его номер будет «002».

    На этом листе есть 2 блока. В них одинаковые данные. Если вы заявляете льготу только по одному объекту (например, квартире) достаточно заполнить первый блок. Если по двум, то первый и второй. Если объектов больше, то потребуется дополнительный лист. Данные о третьем и четвертом объекте укажите в нем. Он будет иметь номер «003».

    Здесь нужно привести все данные по объекту по которому вы заявляете льготу. Его вид (жилой дом, квартира, комната и т. д.), номер (кадастровый или условный или инвентарный), срок предоставления льготы или указание на то, что она бессрочна, а также данные документа, который подтверждает ваше право на льготу. Копию этого документа нужно приложить к заявлению.

    Возможно право на льготу у вас появилось давно, но вы ей не пользовались. В этой ситуации налог, который вы заплатили вам вернут. Но лишь ту сумму с момента уплаты которой не прошло 3-х лет. Суммы, которые уплачены раньше уже не вернут. Как мы сказали выше чтобы вернуть налог нужно сдать в инспекцию не одно, а два заявления: заявление на льготу по налогу (см. ниже) и заявление на возврат налога (см. по ссылке). Соответственно в заявлении на льготу вы можете написать ту дату с которой вы претендуете на возврат налога.

    Читайте также:  Договор долевого участия

    Пример
    Человек вышел на пенсию с марта 2006 года. С этого момента он получил право не платить налог на имущество со стоимости своей квартиры. Но льготой не пользовался и платил налог. Заявление на льготу он подал только в 2019 году. В графе 6.3. «Срок предоставления налоговой льготы» он поставил «1» (то есть бессрочно). А в строке «с…» он может указать — 01.03.2006. Налоговая инспекция обязана вернуть ему налог за 2016, 2017 и 2018 годы.

    Приведем образец заполненного листа с данными о льготе. За основу возьмем ситуацию, когда льготу заявляет пенсионер по старости по своей квартире. На пенсию он вышел 10.05.2018 года. Лист может быть заполнен так:

    Бланк заявления в формате ПДФ (PDF) или Эксель (Excel, XLS)

    На нашем сайте размещена актуальная форма заявления на льготу по налогу на имущество с учетом всех изменений. Получить бланк документа можно по ссылкам:

    Вы можете скачать документ на свой компьютер в формате Эксель или ПДФ. Загрузив и открыв документ, вы можете заполнить его самостоятельно: либо непосредственно на компьютере, либо от руки распечатав нужные листы. Образец заполнения смотрите выше.

    Льготы по налогу на недвижимость для пенсионеров

    • Льгота для пенсионеров при уплате налога на недвижимость
    • Дома, квартиры, дачи, гаражи: какая недвижимость пенсионера не облагается налогом на имущество?
    • Дорогостоящая недвижимость: с какого стоимостного предела льгота пенсионеру не положена?
    • У пенсионера несколько объектов недвижимости: как использовать льготу?
    • Как оформить льготу: обязательны ли подтверждающие документы?
    • Существуют ли для пенсионеров налоговые льготы при продаже и при покупке квартиры?
    • Как влияет повышение пенсионного возраста на имущественную льготу?
    • Итоги

    Льгота для пенсионеров при уплате налога на недвижимость

    Льготы пенсионерам при уплате налога на недвижимость предусмотрены подп. 10 п. 1 ст. 407 НК РФ. По этой норме право на льготу имеют:

    • пенсионеры, получающие пенсии в соответствии с пенсионным законодательством;
    • мужчины в возрасте 60 лет и старше и женщины с 55 лет, которым по законодательству РФ выплачивается пожизненное содержание.

    Что понимать под фразой «пенсионное законодательство»? Могут ли на такую льготу претендовать только российские пенсионеры или в число имущественных льготников входят и иностранные граждане, а также лица без гражданства, за которыми признается право на пенсию на тех же основаниях, что и у россиян?

    В письме ФНС России от 09.01.2017 № БС-4-21/48@ этот вопрос решен следующим образом. При отсутствии в НК РФ расшифровки термина «пенсионное законодательство» применение льготы по налогу на имущество не зависит от того, по какому основанию назначена пенсия — по законодательству РФ или другого государства.

    Могут ли пенсионеры иностранных государств рассчитывать на льготы по налогу на имущество? Ответ на этот вопрос есть в КонсультантПлюс. Получите бесплатный пробный доступ к системе и переходите к информации от ФНС.

    Таким образом, использовать льготу по налогу на имущество вправе как российские пенсионеры, так и пенсионеры — иностранные граждане, имеющие в собственности недвижимость на территории РФ.

    Дома, квартиры, дачи, гаражи: какая недвижимость пенсионера не облагается налогом на имущество?

    Виды имущества, по которым пенсионер не обязан уплачивать налог на имущество, перечислены в п. 4 ст. 407 НК РФ.

    Наглядно они представлены на рисунке ниже:

    Таким образом, законодательством предусмотрены не только льготы на квартиру пенсионерам, но и освобождение от уплаты имущественного налога по другим видам недвижимости.

    Чтобы воспользоваться имущественной льготой, пенсионер должен быть собственником имущества.

    Дорогостоящая недвижимость: с какого стоимостного предела льгота пенсионеру не положена?

    Этот порог составляет 300 миллионов рублей. Недвижимость кадастровой стоимостью выше этого предельного значения под имущественную льготу не подпадает. Пенсионер, владеющий такой недвижимостью, обязан уплачивать налог.

    Но это еще не всё — льгот у пенсионера нет, если:

    • принадлежащая ему недвижимость используется в коммерческих целях;
    • ему принадлежит более одного объекта недвижимости: например, два дома, три гаража или пять квартир — льготу можно использовать только в отношении одного объекта по каждому виду недвижимости.

    Такие ограничения предусмотрены законодательством для пресечения попыток экономии на имущественном налоге с помощью перевода права собственности на имущество с физлиц, которым не положены льготы, на пенсионеров.

    У пенсионера несколько объектов недвижимости: как использовать льготу?

    Как на практике определить, по какому имуществу пенсионер не должен уплачивать налог, рассмотрим на примерах.

    В октябре 2019 года Богданов Борис Петрович вышел на пенсию, получил пенсионное удостоверение, и ему была назначена пенсия в соответствии с пенсионным законодательством.

    В собственности Богданова Б. П. несколько объектов недвижимости:

    • квартира площадью 89 кв. м;
    • жилой дом площадью 122 кв. м;
    • гараж в гаражном кооперативе «Ударник»;
    • садовый домик в СНТ «Вишенка» площадью 18 кв. м.

    С момента выхода Богданова Б. П. на заслуженный отдых все вышеперечисленные объекты недвижимости освобождаются от налога на имущество.

    Караваева Тамара Николаевна находится на пенсии с 2017 года. В ее собственности находился один объект недвижимостиквартира, в которой она проживает. В сентябре 2019 года (после получения наследства) Караваева Т. Н. приобрела еще одну квартиру и домик в деревне.

    Теперь в собственности пенсионерки две квартиры и один жилой дом. Под льготу подпадает только одна квартира и дом в деревне. По второй квартире нужно будет уплачивать налог на имущество, рассчитываемый с учетом вычета.

    Чтобы из нескольких объектов выбрать тот, на который нужна льгота, пенсионер должен подать в ИФНС уведомление по форме из приказа ФНС от 13.07.2015 № ММВ-7-11/280@. Если этого не сделать, льготу предоставят по объекту с максимальной суммой налога.

    Читайте также:  Договор аренды для юридического адреса: образец, бланк, скачать

    Как оформить льготу: обязательны ли подтверждающие документы?

    Итак, как же оформить налоговую льготу пенсионерам на недвижимость? Для этого стоит подать в налоговый орган заявление о предоставлении льготы (п. 6 ст. 407 НК РФ). Форма заявления (КНД 1150063) приведена в приложении № 1 к приказу ФНС России от 14.11.2017 № ММВ-7-21/897@. С его помощью можно сообщить контролерам о своем праве на получение льготы сразу по трем видам налогов: на имущество, транспорт и землю. Заполняется заявление по алгоритму, описанному в приложении № 2 к приказу ФНС № ММВ-7-21/897@.

    Требуется заполнить только один экземпляр заявления любым подходящим способом (п. 5 Порядка заполнения заявления, утв. приказом ФНС № ММВ-7-21/897@):

    • рукописным (распечатать бланк и заполнить от руки);
    • на компьютере (заполнить бланк с помощью программного обеспечения, позволяющего распечатать заявление с двумерным штрихкодом);
    • электронным (через личный кабинет налогоплательщика).

    Податель заявления вправе приложить к нему подтверждающие право на льготу документы. Если документы к заявлению не приложены, налоговики сами запрашивают необходимые сведения у органов, организаций, должностных лиц, у которых эти сведения имеются. Если по запросу налогового органа документы не получены, контролеры информируют пенсионера об этом и о необходимости предоставления подтверждающих право на льготу документов (см. также письмо ФНС России от 12.10.2017 № БС-4-21/20636@).

    Если заявление вы не представите, налоговики предоставят льготу на основании имеющейся у них информации. При этом не важно, на каком уровне предусмотрена льгота — федеральном или муниципальном. Такое правило введено законом от 15.04.2019 № 63-ФЗ и распространяется на правоотношения с налогового периода 2018 года (см. также письмо ФНС от 25.06.2019 № БС-4-21/12286@).

    Существуют ли для пенсионеров налоговые льготы при продаже и при покупке квартиры?

    Специальных налоговых льгот для пенсионеров при продаже квартиры в налоговом законодательстве не предусмотрено.

    Как и у всех продавцов недвижимости, уплата НДФЛ с дохода, полученного от продажи квартиры, зависит от времени владения ею.

    Пенсионер вправе не уплачивать налог с доходов от продажи квартиры, если владел ею:

    • более 5 лет (по недвижимости, приобретенной с 2016 года);
    • более 3 лет (если собственником недвижимости пенсионер стал ранее 2016 года).

    Кроме того, минимально допустимый для освобождения от налога срок в 3 года предусмотрен для квартир, которые пенсионер получил:

    • после приватизации;
    • по договору ренты с пожизненным содержанием иждивенца;
    • после оформления наследства или дарственной от близких родственников.

    Если сроки короче указанных, НДФЛ уплатить придется. Но снизить его сумму возможно с помощью налогового вычета.

    Подробности о вычете при продаже квартиры узнайте по ссылке.

    Так же как не существует льгот при продаже квартиры пенсионерами, специальных льгот для пенсионеров при покупке квартиры в налоговом законодательстве тоже не предусмотрено. Но существует право на налоговый вычет.

    По каким правилам предоставляется пенсионерам вычет при покупке квартиры, см. в этом материале.

    Вычеты при покупке и продаже квартиры возможны не для всех пенсионеров, а только для тех, кто легально получает облагаемый по ставке 13% доход.

    Как влияет повышение пенсионного возраста на имущественную льготу?

    В связи с повышением пенсионного возраста с 01.01.2019 волноваться по поводу имущественной льготы не нужно. Пенсионеры по-прежнему сохраняют свое право не уплачивать налог на имущество на тех же условиях, что и раньше.

    Для предпенсионеров (женщин с 55 лет и мужчин с 60 лет) законодатели предусмотрели возможность использования льгот по имущественному налогу, предусмотренному для пенсионеров. Но сохраняется эта возможность только на переходный период (до 2028 года). В результате мужчины начиная с 1968 года рождения и женщины с 1973 года рождения смогут освободиться от обязанности платить налог на имущество только по достижении новых границ пенсионного возраста (65 и 60 лет соответственно).

    Подробнее о пенсионных нововведениях расскажем здесь.

    Итоги

    Пенсионеры могут пользоваться льготами по налогу на имущество с момента назначения пенсии. Льгота назначается по заявлению пенсионера, а при его неподаче — по сведениям, имеющимся у налоговиков. Специальных льгот для пенсионеров при покупке или продаже недвижимости не предусмотрено, но у них есть право на получение налоговых вычетов при наличии доходов, облагаемых по ставке 13%. В связи с повышением пенсионного возраста предусмотрен переходный период до 2028 года, в течение которого предпенсионеры освобождаются от налога на имущество после достижения ими возраста 55 лет для женщин и 60 лет для мужчин.

    Читайте также:  Жалоба в Жилинспекцию

    Как заявить льготу по имуществу в 2021 году?

    Хотя сдавать декларации по транспорту и земле за 2020 год не нужно, налоги фирма должна рассчитать сама и перечислить в бюджет. А инспекция проконтролирует правильность расчета. О результатах вам сообщат, и если инспекция насчитает больше, чем вы заплатили, вам грозят пени. Чтобы этого не произошло, заранее заполните заявление и заявите свои льготы.

    Заявление на льготу

    Заявление на льготу по транспортному или земельному налогу нужно заполнить по установленной форме. Она одна на оба налога, и вы ее найдете в приказе ФНС от 25 июля 2019 г. № ММВ-7-21/377.

    Если вы заявляете льготу по транспортному налогу, вы заполните титульный лист и раздел 5. Для льготы по земельному налогу – титульный лист и раздел 6.

    Если у вас льготы и по тому, и по другому налогу, то заполняете титульный лист и оба раздела.

    Льгота может быть в виде полного освобождения от уплаты налога, в виде уменьшения суммы налога или снижения ставки. Так, по транспортному налогу (поле 5.5) это коды соответственно 20210, 20220, 20230. Они предоставляются на основании части 3 статьи 356 НК РФ и приведены в приложении № 1 к указанному приказу.

    По земле льгот больше (код проставляют в поле 6.3). Кроме аналогичных, установленных пунктом 2 статьи 387 НК РФ (коды 30022400, 30022200, 30022500), есть еще налоговый вычет, льгота в виде доли необлагаемой земельным налогом площади земельного участка, а также целый ряд льгот, которые предоставляются отдельным организациям на основании статьи 395 НК РФ. Это учреждения уголовно-исполнительной системы, фонды, организации инвалидов, народных промыслов, резиденты ОЭЗ и другие.

    Поскольку льготы предоставляют власти региона, в заявлении нужно указать сведения о законе и заполнить:

    • поля 5.6 – 5.6.3 по транспортному налогу;
    • поля 6.4 – 6.4.3 по земельному.

    В полях 5.6.3 заявления о льготе по транспортному налогу и 6.4.3 по земельному нужно указать так называемые «структурные единицы». Это статья, часть, пункт, подпункт, абзац или другие элементы регионального закона, устанавливающего льготу. В порядке заполнения заявления расписано, как заполнять эти поля.

    Для каждой структурной единицы предусмотрено четыре знакоместа. Поле заполняют слева направо. Если реквизит имеет меньше четырех знаков, свободные знакоместа слева от значения заполнют нулями. Например, если соответствующая налоговая льгота в виде не облагаемой налогом суммы установлена статьей 2 пунктом 3 подпунктом “а” нормативного правового акта представительного органа муниципального образования, то поданной строке указывается 000200000003000а00000000.

    Чем подтвердить льготу

    Документы, подтверждающие право на льготы, указывают соответственно в полях 5.7 (по транспортному налогу) и 6.5 (по земельному налогу) заявления. Это документы, которые являются основанием для предоставления льготы:

    • лицензия;
    • устав;
    • другие организационно-распорядительные документы.

    Какой документ устроит вашу инспекцию, можно уточнить у инспектора.

    Если вы получили расчет налогов без льгот

    Инспекция проинформируют вас об исчисленных транспортном и земельном налогах на основании данных, поступивших из ГИБДД и Росреестра (п. 5 ст. 363 НК).

    Сообщение должны вам направить в течение 10 рабочих дней после составления, но не позднее 6 месяцев после предельного срока уплаты налога (подп. 1 п. 4 ст. 363 НК).

    За 2020 год этот срок – 1 марта 2021 года. Значит, сообщение должно прийти до 1 сентября.

    Если вы вовремя подали заявление на льготу, и налог равен нулю, сообщение вам не пришлют (п. 5 приказа ФНС от 5 июля 2019 г. № ММВ-7-21/337).

    Если вы обнаружите, что заплатили лишнее, переплату можно вернуть (ст. 78 НК). Если недоплатили – доплатите вместе с пенями.

    Если вы не согласны с суммой, которую посчитала инспекция, подайте свои пояснения. Это будут уже сами документы, подтверждающие вашу льготу, а срок на подачу – 10 рабочих дней после получения сообщения (п. 6 ст. 6.1, подп. 1 п. 4, п. 6 ст. 363 НК).

    Если ИФНС признает свою ошибку, то вам направят уточненное сообщение. Если ошибка не подтвердится, вы получите требование об уплате налога.

    Если льготы нет, а сообщение вы не получили

    Если же у вас нет льгот, а сообщение от инспекции о сумме налога вы не получили, радоваться тут нечему.

    В этом случае вы обязаны сами информировать ИФНС о вашем транспорте и вашей земле. Сделать это нужно до 31 декабря 2021 года (п. 2.2 ст. 23 НК). Форму возьмите из приказа ФНС от 25 февраля 2020 № ЕД-7-21/124, здесь же найдете электронный формат и порядок заполнения сообщения.

    А если вы не сообщите или сообщите не вовремя о ваших объектах налогообложения, ждите штраф – 20% от неуплаченной суммы налога (ст. 129.1, п. 2.2 ст. 23 НК).

    Читайте в бераторе «Практическая энциклопедия бухгалтера»

    электронное издание
    100 БУХГАЛТЕРСКИХ ВОПРОСОВ И ОТВЕТОВ ЭКСПЕРТОВ

    Полезное издание с вопросами ваших коллег и подробными ответами
    наших экспертов. Не совершайте чужих ошибок в своей работе!
    Свежий выпуск издания доступен подписчикам бератора бесплатно.

    Выбор читателей

    Как правильно вести трудовые книжки после 1 сентября 2021 г.: обзор приказа Минтруда № 320н

    Как работать с личными карточками Т-2 с 1 сентября

    Документы уволившихся нужно уничтожать

    Мы пишем полезные статьи, чтобы помочь вам разобраться в сложных проблемах бухучета, переводим сложные документы «с чиновничьего на русский». Вы можете помочь нам в этом. Это легко.

    Читайте также:  Образец исковое заявление о вступлении в наследство через суд

    *Нажимая кнопку отплатить вы совершаете добровольное пожертвование

    Подготовка заявления на льготы по имущественным налогам разными способами

    Почему так много страниц в заявлении

    Как правило, льготные категории налогоплательщиков имеют льготы сразу по нескольким налогам. И форма по КНД 1150063 даёт возможность заявить о льготах сразу по нескольким налогам:

    • транспортному;
    • земельному;
    • имущественному.

    Налогоплательщику достаточно подать одно такое заявление, заполнив в нем только необходимые страницы. Естественно, титульный лист заполняют обязательно. Дальше всё зависит от наличия у заявителя транспортного средства, земельного надела, квартиры и/или жилого дома, а также от региона его проживания. Так, некоторые регионы, например, не предоставляют льготы по транспортному налогу многодетным семьям или пенсионерам.

    • страницу 2 заявления – заполняют на предоставление льготы по транспортному налогу;
    • страницу 3 – по земельному;
    • страницу 4 – по имущественному налогу.

    Но нумерация страниц в бланке заявления не проставлена. Поэтому заполняют только те страницы, по которым есть обязанность уплаты и одновременно положены льготы. Затем нумеруют сами страницы.

    Если 2 или более имущества одной категории

    Как правило, льгота распространяется лишь на одно транспортное средство налогоплательщика, на один земельный участок и одно жилое помещение. Но льготник сам имеет право выбрать, на какое из них оформить льготу. Именно выбранный объект и нужно вписать в заявление на льготы.

    Конечно, если 100% льгота может покрыть налог на одно транспортное средство, а у заявителя в собственности мотоцикл и автомобиль, то указать следует автомобиль. Ведь на мотоцикл транспортный налог меньше.

    Как известно, льготируется только 6 соток земельного надела. А значит:

    • имея участки земли в 5 соток и 6 – выгоднее заявить льготу на тот участок, что больше;
    • если оба участка равны или более 6 соток – всё равно, на который эта льгота будет обращена.

    По жилому помещению, принадлежащему налогоплательщику, ситуация та же. Выгоднее оформить льготу на помещение с максимальной суммой налога к уплате.

    Заполнение заявления рукописным способом

    Заявление можно заполнить ручкой с черными чернилами от руки или набрать данные в программе вроде Excel.

    В каждом квадратике указывают одну заглавную печатную букву, цифру или символ. Все пустые клеточки при этом помечают прочерком по всей длине или по правой части показателя при его неполном заполнении.

    Заявление в программе

    Заявление можно заполнить с помощью программного обеспечения и распечатать. При этом рекомендован к использованию шрифт Courier New высотой 16-18 пункта.

    Можно использовать для этого бесплатную программу от ФНС России Налогоплательщик ЮЛ.

    “Налогоплательщик ЮЛ” поможет не просто заполнить форму заявления на льготы по налогам на имущество, но и проверить правильность заполнения всех полей. К тому же, если впоследствии вы захотите поменять объект, на который будет распространяться льгота, у вас останется заполненное заявление, где нужно просто внести изменения по объекту.

    Заявление в личном кабинете налогоплательщика

    Все больше людей регистрируются на сайте Налоговой службы России и имеют там личный кабинет налогоплательщика. Это самый удобный способ общения с налоговым органом. При этом ничего не нужно распечатывать и нет необходимости посещать лично ИФНС, почту или МФЦ.

    1. Войти в кабинет.
    2. Нажать кнопку «Мое имущество».
    3. Указать нужный объект как льготный.

    При этом система попросит заполнить поля аналогично бумажному заявлению.

    Варианты подачи заявления

    В зависимости от способа заполнения форму по КНД 1150063 можно подать различными способами. Заполненную от руки или распечатанную на принтере можно отнести лично в ближайшую инспекцию Федеральной налоговой службы или многофункциональный центр (“Мои документы”). Можно отправить почтой заказным письмом с описью вложения.

    А вот оформленное в личном кабинете заявление автоматически оказывается в ИФНС по месту регистрации в момент отправки.

    Сроки подачи заявления

    Каких-то жестких сроков по предоставлению заявления нет. Более того, вы вообще можете его не подавать, тем самым отказавшись от льгот (если ИФНС не применила их автоматически).

    Но если решили воспользоваться своим правом, то постарайтесь отправить заявление до того, как налоговая начнет формировать платежные требования. Оптимальный срок – 31 мая года, следующего за расчетным.

    Ничего страшного не произойдет, если сделаете это позже. Например, вы получили требование об уплате имущественных налогов, где отсутствует информация о льготах. Вы вправе подать заявление и в этот срок, но оплату следует произвести всё же до 1 декабря, чтобы избежать пеней и штрафов.

    Рассмотрим другой вариант. Вы уплатили имущественные налоги в полном объеме, а затем узнали о том, что имеете право на льготу. Подайте заявление КНД 1150063, указав сроки начала действия вашей льготы, и дополнительно заполните форму КНД 1150058 о возврате суммы излишне уплаченного (взысканного, подлежащего возмещению) налога (сбора, страховых взносов, пеней, штрафа).

    Все предложенные варианты вполне допустимы.

    Рейтинг
    ( Пока оценок нет )
    Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
    Добавить комментарий

    ;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: